财务会计(23章)-优质课件 .pptxVIP

第二章 货币资金与应收款项;第一节 货币资金;下列各项不应列为现金： 企业为取得更高收益而持有的金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券。这些项目应列为短期投资。 企业出纳员手中持有的邮票、远期支票、被退回或止付的支票、职工借条等。 ;二、货币资金内部控制制度; (二)货币资金内控制度的基本要求;（三）货币资金内控制度的主要内容 1、严格职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程。 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化 3、实行交易分开 货币资金收支业务与会计记账分开处理（钱账分开）、货币资金收入与支出分开处理。 4、实施内部稽核，防止错收错付 ;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Tuesday, July 20, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。05:13:1305:13:1405:137/20/2021 5:13:14 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2105:13:1405:13Jul-2120-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。05:13:1405:13:1405:13Tuesday, July 20, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2105:13:1405:13:14July 20, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。20 七月 20215:13:14 上午05:13:14七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 215:13 上午七月-2105:13July 20, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/20 5:13:1405:13:1420 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:13:14 上午5:13 上午05:13:14七月-21 ;;三、核算科目设置 1、“库存现金”：核算库存现金，不包括备用金 2、“银行存款”：核算基本存款户、一般存款户上的存款 3、“其他货币资金”：核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。 ;四、现金与银行存款管理;（二）银行存款管理;银行结算方式;中国工商银行现金支票存根 支票号码 科目＿＿＿＿＿＿＿＿ 对方科目＿＿＿＿＿＿ 签发日期 单位主管 会计 复 核 记账;（二）银行本票;中国工商银行本票存根 本票号码：IX V00000 收 款 人： 金 额：壹万圆整 用 途： 科 目(借) ＿＿＿＿ 对方科目(贷) ＿＿＿＿ 出票日期 年 月 日 出纳 复核 经办;异地货款结算 （一）银行汇票; 中国工商银行 汇票号码 银 行 汇 票 第 号 出票日期 年 月 日 申请人＿＿＿＿＿＿＿＿ 账号或住址＿＿＿＿＿＿＿＿ 出票行＿＿＿行号＿＿＿ 备 注＿＿＿＿＿＿＿＿ 凭票付款 出票行签章; （二）汇兑;中国工商银行信汇凭证 委托日期 年 月 日 第 号;收款单位;