财务会计课程之货币资金 .pptxVIP

第二章 货币资金;学习目的与要求; 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理;第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金;第一节 库存现金;一、库存现金管理的有关规定;库存现金的使用范围;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。14:46:0814:46:0814:467/18/2021 2:46:08 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2114:46:0814:46Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。14:46:0814:46:0814:46Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2114:46:0814:46:08July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20212:46:08 下午14:46:08七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 212:46 下午七月-2114:46July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 14:46:0814:46:0818 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。2:46:08 下午2:46 下午14:46:08七月-21 ;为何限制;二、现金的内部控制;三、库存现金的核算;四、备用金的核算;定额备用金交易 与事项; 借：管理费用等 贷：其他应收款－备用金;现金清查包括： 出纳人员每日营业终了进行帐款核对； 清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 ;查明原因后的处理（现金短缺） ： ;查明原因后的处理（现金溢余） ： ;第二节 银 行 存 款;一、银行存款管理制度;(二)银行存款的结算原则;二、银行转账结算; 2、银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 面额： 定额：1000元、5000元、10000元、50000元； 不定额： ③用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ④可以背书转让; （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 带息商业汇票、不带息商业汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 通过“应收票据”或“应付票据”核算。; （4）支票 ①现金支票（从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇、信汇 （6）委托收款 用于同城或异地结算 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支，透支期限最长60天 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ; 各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。;（1）银行存款的序时核算 （2）银行存款的总分类核算 ;银行存款的序时核算;银行存款的总分类核算;银行存款的核算举例;1. 借：银行存款 2,340 贷：产品销售收入 2,000 应交税金; 2. 企业预收销货款4000元存入银行。;2. 借：银行存款