证券投资基金会计核算办法.pptVIP

证券投资基金核算—股票投资的核算（6） 例2、接上例，该证券投资基金又于5月10日购买A股100万股，每股市价为12元，成交总额为1200万元，应支付券商佣金12000元，印花税等24000元共计金。作买入股票的账务处理。 证券投资基金核算—股票投资的核算（7） 卖出股票的核算：卖出股票应于成交日确认股票差价收入。股票差价收入按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。 卖出股票成交日： 借：证券清算款 贷：股票投资 应付佣金 股票差价收入（借或贷） 资金交收日：借：清算备付金 贷：证券清算款 证券投资基金核算—股票投资的核算（8） 例3、接上例，5月30日，该证券投资基金卖出A股50万股，每股市价14元，成交总额700万元。应付券商佣金7000元，印花税等14000元。采用移动加权平均法结算股票成本。 计算应结转的卖出股票投资成本5516500元。 证券投资基金核算—股票投资的核算（9） 成交日（T日，即5月30日）与证券登记结算机构清算应收证券款时 借：证券清算款 6986000 贷：股票投资 5516500 应