高新技术企业认定专项审计工作底稿之凭证检查(通用).pdfVIP

费用凭证抽查底稿 被审计单位： 索引号： 3125 项目： 财务报表截止日期： 编制： 复核： 编制日期： 复核日期： 核对情况 序号 年度 月份 凭证号码 摘要 科目 发生额 审核说明 附件情况 A B C D E F G H 审核结论： A、原始凭证内容完整； B、适当授权批准； C、金额正确； D、账务处理正确； E、附件齐全。 F、分配方法合理 编制说明： 1. 选择重要或异常的研究开发费用，检查费用的开支标准是否符合申报企业有关规定，原始凭证是否合法，计算是否正确，会计处理是否正确。 2. 检查开支范围是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定。 3. 对以经营租赁方式租入的固定资产所发生的租赁费，检查是否有相关合同或协议、付款记录。 4. 若发现存在将为实施研究开发项目以外的项目而发生的采购费用、水电费、租赁费等列入直接投入的情形，提请申报企业调整。 5. 若发现将达到固定资产、无形资产确认标准的支出一次性计入直接投入的情形，提请申报企业调整。 6. 费用单据是否经过研发部门有关负责人或研发组成员签署，费用单据是否标有与项目相关性的信息（如项目名称、项目内部代码等标识）。 7. 检查材料投入是否有领料单、出库单，领料单是否能与生产领料单据区分，若存在无领料单据，直接以购入材料列作投入的情形，提请申报企业提供实际领用的领料单据或按实际领用数量调整。 8. 抽取会计年度终了日前后（ ）天的记账凭证，实施截止性测试。