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项目审计管理方案方法 项目审计管理方案方法 PAGE / NUMPAGES 项目审计管理方案方法 项目审计管理方法 第一章 总 则 第一条 为了适应企业经营系统的变换，促进国有财产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我拘束系统，拟订本方法。 第二条 凡推行全额承包的工程项目，必定在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，依照中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。 第三条 工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依照，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务出入、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚方法等内容进行监察和作出客观、公正的讨论。 第四条 本方法适用于局属各单位所有推行全额承包的工程项 目。 第二章 审计的组织与推行 第五条 工程项目审计推行局、企业和分企业三级管理、三级审计的方法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托企业进行审计，其他项目由企业、分企业内审机构依照本方法自行审计，局内审机构视情况抽查。 第六条 审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行 政领导确定，由各单位内审机构或审计人员 ( 含专职和兼职 ) 负责会 同有关业务部门完成。 第七条 工程项目审计依照需要可以采用事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改进管理和不断提高 经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及履行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚建议。 第三章 审计的主要内容 第八条 工程项目全额承包责任书的签订情况 （一） 项目全额承包责任书必定经承发包双方签字，未经双方 签字的视为无效； （二） 标价可否分别，确定的承包基数可否科学、合理，上交 比率可否明确； （三） 项目承包负责人可否明确，可否切合全额肩负保理要 求； （四） 承发包双方可否按工程项目全额承包责任书的规定享受 权益和履行义务。 第九条 工程项目管理与核算的履行情况 （一） 企业财务制度和企业会计制度的履行情况； （二） 国家财经纲纪和企业有关制度的遵守情况、财产物质管 理情况； （三） 内部控制制度的建立和履行情况； （四） 项目成本核算责任制和成本管理制的建立和履行情况； （五） 项目责任成本表的编制情况及计划成本的履行情况； （六） 项目劳务队伍的采用可否依照规定履行，工程分包可否 签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算可否合规，与分包单位的工程款清理情况和来往帐项的核对情况； （七） 资料物质的采买可否按规定履行； （八） 成本剖析制度的健全性和履行情况及其奏效。 第十条 工程项目承包合同经济指标完成情况 （一） 工程结算收入和上交开支的真实性、帐务办理的合规性，与业主各项经济来往的清理情况及来往帐项的核对情况； （二） 工程本质成本、开支和营业出门入情况； （三） 所有来往单位经济业务清理情况、来往帐项的核对情 况； （四） 工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）； （五） 帐面财产的真实性和盛大性； （六） 利润和其他经济指标的正确性。 第十一条 工程项目承包合同技术指标完成情况 （一） 工期、工程质量、安全生产、文明施工和 CI 形象等可否 达到合同要求； （二） 工程档案资料及其他技术资料可否圆满，质量可否切合要求； （三） 与业主的施工合同的履行情况及遗留问题。 第四章 审计的工作程序 第十二条 工程项目竣工结算后一个月内，或停工达一年时，项目经理部应向上一级提第一版面的审计申请，其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，应向局提出申 请。在工程竣工结算后两个月内或停工后 15 个月内，内部审计机构应组织审计。 第十三条 若项目经理部或下级单位未依照上一条规定的时间限时提出审计申请的，内部审计机构应及时认识情况，可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。 第十四条 内审机构依照确定的审计项目，认识被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点。 第十五条 建立审计组，拟订审计工作方案，报本单位主管领导同意。 第十六条 在推行审计三日前，内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面 《审计通知书》 ，被审工程项目经理部接到通知后，应供赐予下资料： （一） 工程项目全额承包责任书及其附件； （二） 与建设单位及分包单位签订的工程施工合同（或劳务合同） 和有关补充合同、协议、会议纪要等； （三） 与建设单位及分包单位判断的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书； （四） 租借等经济方面的合同、协议、会议纪要等； （五） 会计凭证、会计帐簿、会