固定资产财务管理制度.docx

固定资产管理制度 制度 编 号 固定资产管理制度 名称 执行部门 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定 资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。 第 2 条 定义 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。 1．为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 2．使用寿命超过一个会计年度。 使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数 量。 第 3 条 适用范围 本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。 第 4 条 管理职责 公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部 门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。 固定资产管理职责划分表 相关部门 使用部门 具体职责 1 ．建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度 行政部门 财务部门 2 ．建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、 物一致 3 ．正确使用固定资产，做好维护保养 4 ．定期进行清查盘点，并提出盘点报告 5 ．负责编制固定资产的大修理计划 1 ．建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表 2 ．正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续 3 ．对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导 4 ．定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告 5 ．健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识 1 ．负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡， 正确填报有关会计报表 2 ．审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算 3 ．正确计提固定资产折旧 4 ．监督执行固定资产的清查盘点工作 第 2 章 固定资产购置 第 5 条 固定资产预算 固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置 固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成 部分分别编制预算。 第 6 条 请购审批 1．预算内固定资产的购置 使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留 存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。 购置固定资产的审批、执行权限表 单次使用金额 10 万元（不含）以下 审批人 执行办理 使用部门负责人、 财务部 一般固定资产购置由行政部办理购买 10 万元（含）～ 30 万元 公司主管领导、财务部 手续；专用设备的购置由设备部负责 30 万元（含）以上 总经理、财务部 办理 2．预算外固定资产购置 预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》，经公司财务部、行政部会签并报 总经理批准方可进行购置。 第 7 条 购置方式 资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定 资产的价值在 30 万元以上的， 应公开招标， 招标文件及成交合同应报经营财务部备案。 为保证资 产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。 第 8 条 固定资产验收登记 1．固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收 由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设 备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 2．固定资产的登记应符合以下三点要求。 （ 1） 各使用部门对资产进行验收后一周内， 应到行政部办理固定资产卡片登记手续， 固定资 产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时