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宁波康大进出口有限公司退税方案设计说明书 俞渊 指导老师：农晓丹 摘要 ：出口退税是国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还，其目的是国家为了增加本国出口商品的国 际市场上的竞争力。而现在出口退税业务的各种格外规定以及操作流程，一些企业由于操作的不规范性或者不够了解出口退税政 策，导致本应该得到的退税被延迟或者由于无法享受。本人就实习公司宁波康大进出口有限公司为例，通过对退税流程中几个重 要步骤的分析，以及对退税政策的了解以提高退税效率，对此作了退税方案设计。 关键词：出口退税；流程；申报；核销 1 引言 出口退税是指国家对出口货物已承担或者应承担的增值税和消费税实行退还或者免征。指国 家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还 给出口企业，使出口货物不含税即零税负。出口退税是国际上的通行做法，是国际贸易中通常采 纳并为国际普遍接受的旨在鼓舞各国出口货物公正竞争的一项税收措施。其目的是为了增加本国 出口商品在国际市场上的竞争力。我国对出口货物坚持宏观调控、公正税负的原则，根据我国的 实际情况，采取出口退税与免税相结合的政策，有力地促进了对外贸易的进展。 本人实习期间在外贸进出口企业宁波康大进出口有限公司做单证以及退税员助手，主要职责 是出了操作单证以外协助退税员进行退税的处理，退税是按月进行一次，虽然时间间隔大，但是 退税的工作是相当复杂，退税流程的熟练操作以及对于退税政策的准时掌握和学习紧密的影响着 公司的退税效率，退税额，即影响到公司的利润。 现在，外贸出口企业都知道，国家现行的出口退税政策是不拖欠企业的出口退税款，做到当 期申报当期办理。正常情况下，企业出口货物并收齐单证的情况下当月就可以拿到出口退税款。 但是，鉴于出口退税业务的各种格外规定以及操作流程，一些企业由于操作的不规范性或者不够 了解出口退税政策，导致本应该得到的退税被延迟或者无法享受。这种情况在不少外贸企业都或 多或少地存在着。根据某市外贸出口企业（生产企业除外）某年的调查，已经发生退税出口额 73396 万美元。已申报、申请出口额 54481 万美元。其中，已审核通过出口额 34397 万美元， 待审核出口额 5856 万美元，已开具证明出口额 14165 万美元。这个数据足以说明有近 15%的 退税出口额因各种原因使得企业无法准时拿到出口退税款。 造成退税受阻的原因有多方面，但是其中纳税人自己对流程不熟悉或者没有很好的把握办理 退税的技巧是纳税人不能马上获得税的最直接的原因。本人在宁波康大进出口有限公司实习期间 经过工作分析以及理论知识的结合，发觉在退税过程中要提高退税效率，可以从流程中的几个关 键步骤进行快捷的提高和改善，因此，本人就实习公司的退税环节进行方案设计，以幸免在退税 的时候走“弯路”。 2 退税方案设计任务分析 根据在实习期间对退税流程中几个重要步骤的总结和分析，对几个步骤加以阐述以及应注意 点的分析，为提高企业退税效率以及降低申报成本，完成此次退税方案设计，本人从以下几个问 题进行 （1）退税的整个流程是怎么样的？ （2）退税流程中哪几个步骤是很重要的？ （3）公司如何应对国家退税政策的调整？ 3 提高退税效率的具体设计 3.1 退税的整个流程 了解退税的整个基本流程是作为一个退税人员最基本的知识，只有对流程的熟悉，才能知道 下一步该怎么做，该交由谁来处理，去哪里办理，做好一个准备工作。 外贸出口企业办理出口退税的流程（如图） （1） 取得进出口经营权 （2） 向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格 （3） 向生产企业购进货物 （4） 开具增值税专用发票 （5） 取得生产企业开具的增值税专用发票 （6） 向海关报关出口货物 （7） 从海关取得出口报关单 （8） 收汇核销 （9） 从外汇治理局取得收汇核销单 （10）凭有关单证向主管出口退税的税务机关申报出口退税 （11）主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书 （12）出口企业从银行受到退税款 第一和第二个步骤是公司注册时就已经办理完成。 第三步骤以实习公司宁波康大进出口有限公司向生产企业慈溪绘画材料制造公司购入木质画 框。 第四、五个步骤