企业税收热点问题分析.pdfVIP

一、企业在企业所得税季度申报时是否只需要填写本年累计金额？ 根据《国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018 年版） 等报表的公告》 （国家税务总局公告 2018 年第 26 号）即财税政策 的规定，自 2018 年 7 月 1 日起，纳税申报表取消“本期金额”列次，企业在企业所得税季 度申报时仅需填报“本年累计金额”列次，具体填报口径请按照填报说明执行。 二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需要填写 《企业所得税汇总纳税分支机构所得 税分配表》吗？ 根据《国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （A 类， 2018 年版） 等报表的公告》 （国家税务总局公告 2018 年第 26 号）规定， 《企业 所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A202000 ）适用于跨地区经营汇总纳税企业的总 机构填报。因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A202000 ），但应向主管税务机关报送经总机构所在地主管税务机关受