青岛啤酒税务分析.pdfVIP

税务分析（期末作业） 班级： 09 工程管理 姓名：吴林 学号： 090103400135 公司名称： 青岛啤酒股份有限公司 股票代码： 600600 数据来源： 青岛啤酒股份有限公司 2010 年年报 （除特别注明外，金额单位为人民币元 ） 1. 该公司所要缴纳的税种及税率，享有的税收优惠。 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 22%~25% 增值税 应纳税增值额 （应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允 17% 许抵扣的的进项税额后的余额计算） 消费税 啤酒产品售价 单位消费税 人民币 3000 元/ 吨及以上 人民币 250 元/ 吨 不适用 人民币 3000/ 吨以下 人民币 220 元/ 吨 营业税 应纳营业税额 3%~5% 城 市 维 护 建 实际缴纳增值税、消费税和营业税税额 1%~7% 设税 教育费附加 实际缴纳增值税、消费税和营业税税额 3% 营 业 税 金 及 实际缴纳增值税、消费税、营业税、教育费附加及城市维护建设税 不适用 附加 税额 代 扣 代 缴 所 应纳代扣代缴所得税 不适用 得税 税收优惠情况：该公司部分子公司享受 22%的企业所得税优惠政策 原因：该部分子公司享受企业所得税过渡期税务优惠（国发【 2007】39 号） 2. 计算一共缴纳了多少增值税、营业税、消费税、企业所得税 应交企业所得税： 538,776,594 应交消费税： 180,420,850 应交增值税： 29,117,597 应交营业税： 18,275,637 合计： 766,590,678 代扣代缴所得税： 12,686,892 应交城市维护建设税： 13,052,402 应交教育费附加： 6,420,056 其他： 32,865,941 合计： 65,025,291 总计： 831,615,969 营业税金及附加： 消费税： 1,399,255,887 营业税： 6,146,388 城市维护建设税： 175,392,741 教育费附加： 82,213,689 其他： 124,665 总计： 1,663,133,370 (注：以上数据直接从年报中读取 ) 3. 所有税收占主营业务收入的比重是多少？并分析税收负担情况及原因。 （1）公司税负率 = 当年支付的税费总额