第二章现金流量的构成与等值计算.pptxVIP

第二章 现金流量与资金等值计算; （一）定义 若将某工程项目作为一个系统，对该项目在整个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计量，在某一时间点上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。;投入的资金、花费的成本、获得的收益，总可以看成是以资金形式体现的资金流入或流出。 1.现金流入量(Cash Input，CI)：流入系统的资金。主要有产品销售收入、回收固定资产残值、回收流动资金。 2.现金流出量(Cash Output)：流出系统的资金。主要有固定资产投资、投资利息、流动资金、经营成本、销售税金及附加、所得税、借款本金偿还。 3.净现金流量(Net Cash Flow，NCF)： 　净现金流量＝现金流入量－现金流出量;1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。; 2.现金流量图：把项目在项目周期内发生的现金流量，绘制在时间数轴上，就是现金流量图。现金流量图是反映工程项目在整个寿命周期内，各年现金流入和现金流出的图解。 现金流量图的画法 现金流量图的具体画法如下： 1．画一条带有时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（一般为年），时间的推移