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现金流量表中的补充资料编制方法 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2 、计 提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧 ＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对 外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷 方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5 、长期待摊费用摊销 ＝长期 待摊费用 （期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6 、待摊费用的减少 （减： 增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用 期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、 无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出 （或收入）明细账分析填列。 9 、固定资产报废损失 根据 固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴 现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减： 增加） ＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目 的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预 付账款 （期初数－期末数） ＋其他应收款 （期初数－期末数） ＋待摊费用 （期初数－期末数） －坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期 初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数 －期初数）＋应付福 利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交 款（期末数－期初数） 16、其他 一般，如果对所有的会计分录， 按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制， 这等于是重做一套会计分录， 无疑将大大增加财务人员的工作量， 在实践中也缺乏可操作性。 许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利 润表两大主表来编制出现金流量表，这是一 种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是 无法编制出现金流量表的，还需要根据总账 和明细账获取相关数据。 快速编制方法的数据 来源主要依据两大主表， 只从相关账簿中获 得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流 量表的目的。这种编制方法从重要性原则出 发，牺牲精确性，以换取速度。 编制现 金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制： 首先 填列补充资料中 “现金及现金等价物净增加情况 ”各项目，并确定 “现金及现金等价物的净增 加额 ”。 第二填列主表中 “筹资活动产生的现金流量 ”各项目，并确定 “筹资活动产生的现金 流量净额 ”。 第三填列主表中 “投资活动产生的现金流量 ”各项目，并确定 “投资活动产生的 现金流量净额 ”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额， 计算公式是： 经营活动产生 的现金流量