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会 计 综 合 实 训 实训目的通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算内容，按《企业会计准则》处理各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业进行全面的财务分析，从而进一步提高和锻炼基本会计技能，体验会计实务工作，提高职业道德和职业素质。会计岗位工作流程建账期初过账编制及审核原始凭证编制及审核记账凭证登记明细账科目汇总登记总账结账编制报表编制纳税申报表实训一 期初建立账户实训目的 1.掌握各种账户的基本结构2.明确各种不同账户使用的账页格式.3.不同账户的设置方式实训内容一、总分类账的设置二、日记账的设置 三、明细分类账的设置 一、总分类账的设置 分类：总分类账一般可为订本式的三栏式账页，也可选用活页式的三栏式账页。基本格式：由“日期栏”，“凭证栏”，“摘要栏”，“对方科目栏”，“借方栏”，“贷方栏”，“借或贷栏”，“余额栏”等组成。 二、日记账的设置 分类：银行存款日记账和现金日记账作用：所有单位都应设置日记账，用以序时核算现金和银行存款的收入、付出和结存情况。基本格式：由“日期栏”，“凭证栏”，“摘要栏”，“对方科目栏”，“借方栏”，“贷方栏”，“借或贷栏”，“余额栏”等组成。三、明细分类账的设置明细分类账的格式不固定，一般采取活页式。可以根据各个科目的情况不同分别采用“三栏式”、“多栏式”、“数量金额式”等。实训二 期初过账 实验目的 1．掌握账簿启用的方法2．熟悉登记账簿的一般规律，掌握期初过账的方法3．掌握不同性质账户的记账规则4．理解不同性质账户的借贷方登记内容实验资料 1．企业各账户的期初金额2．已设置好各种账户的明细账、总账 实验步骤 一、期初数核查 二、启用账簿三、期初过账 一、期初数核查 1．核查借贷方金额。对总的给出数据进行借贷方总额核查，看是否相等。2．核查总分金额。在给出的数据中，有的科目下面有一些明细科目，我们必须核查其明细科目的金额之和是否与一级科目的金额相等。二、启用账簿 1．封面：账簿的封面一般标明单位名称，账簿名称和会计年度。2．扉页：主要填写：1）使用单位2）账簿名称（材料明细账，产品销售收入明细 账，固定资产明细账等）3）启用日期4）经管人员5）公章（一般指预留银行印签）三、期初过账 1．登记总账 启用总账后，依前面设置好的账户的顺序，依次从“企业期初金额表中”取出数据，并登记在相对应的方向栏上。例：“应收账款”科目：1）从“企业期初金额表”中，找出金额，2）找出总账中应收账款这一账页，3）填上日期：20X1年X月X日，4）“摘要栏”填上：上年结转（或用小印签印上）5）“借或贷”栏写上“借”，6）“余额栏”写上“******”依次类推。2．明细账登记 A、日记账：1）找出余额2）填上日期3）摘要栏：上年结转4）余额栏：写上数据B、三栏式明细账 同上总账C、多栏式明细账 1）找出余额2）填上日期3）摘要：上年结转4）“借或贷”：借5）余额：数据6）明细项目：借方金额分析D、数量金额式 1）找出金额2）填上日期3）摘要：上年结转4）结存：数量，单价，金额E、其它：固定资产明细账按栏目依次填写 应交增值税明细账：同三栏式四、核对检查 1．总分核对：1）每一科目，总账和明细账核对2）总账的借方额=明细借方额之和总账的贷方额=明细账贷方额之和2．各自核对：总账的借方额=总账贷方额明细账的借方额=明细账贷方额 实训三 编制原始凭证、记账凭证实验目的 1．熟练掌握原始凭证的填制、审核2．掌握记账凭证的填制和审核3．理解掌握各种不同的经济业务的会计处理方 实验资料 1．1月份发生的经济业务2．各种空白凭证（银收，银付，现收，现付，转账）3．原始资料 实验步骤 一、原始凭证的填制和审核二、记账凭证的编制三、记账凭证的审核 一、原始凭证的填制和审核 1．填制原始凭证特别注意签章的顺序和方法 2．审核原始凭证 1．填制原始凭证要求 A）记录真实完整B）填制及时C）书写清楚：1）数字不得联写：如人民币“ 半”表示，金额前写明货币符号。2）数字大写要规范：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整，大写金额最后为“元”的应加写“整”字。3）金额数小写如无角、分，用“0”或“——”表示，有角无分则不用“——”。4）填写大写金额时，中间不得留空，数字中有零的要写零，如508.60元，要写伍佰零捌元陆角整。5）凭证要连续编号，如果差错作作废时，应加盖“作废”章。2、审核原始凭证原则 1）原始凭证的内容和填制手续是否合规。A、经济业务与实际情况一致B、凭证内容是否填写齐全C、文字数字是否填写清楚D、有关人员是否签名 2）原始凭证反映的经济业务内容的合法合理性 二、记账凭证的编制 记账凭证的基本要素：1）名称2）填制日期3）凭证编号4）摘要5