重要实质性审计程序介绍.pptx

重要实质性审计程序的应用;2;个人介绍;2;实质性程序运用与工作底稿编制要点;2;如何发现隐蔽的关联方资金占用;如何发现隐蔽的关联方资金占用;其他项目的重要实质性程序;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;货币资金;应收票据;应收票据;应收票据;应收票据;应收票据;应收票据;应收票据;预付账款;预付账款;预付账款;预付账款;存货;存货;存货;存???;存货;存货;存货;存货;存货;长期股权投资与投资收益;长期股权投资与投资收益;在建工程/固定资产/无形资产;在建工程/固定资产/无形资产;在建工程/固定资产/无形资产;在建工程/固定资产/无形资产;委托股东代建（交钥匙工程） 这种情况在实际中比较常见，应当高度关注。相关证据应当取足，如工程竣工验收资料、工程造价报告等。;研究开发支出资本化的证据： 已经取得成果的，是否盘点形成的实物资产，是否取得相关证书和外部专家认定； 内部从开始投入研发到内部评审的相关文件资料； 研发所耗用的料、工、费，账务上是否单独核算或能够清晰辨认，如专门的材料领用单、专人参与研发、相关费用分摊计算合理； 已经投入使用的，期后使用情况； 相关内部研发专家的访谈笔录等等。;在建工程/固定资产/无形资产;在建工程/固定资产/无形资产;;;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;长/短期借款/应付票据;应付职工薪酬;应付职工薪酬;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;其他项目的重要实质性程序;2;如何通过分析性程序寻找审计线索;分析程序示意图;异常项目的调查及处理示意图;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;如何通过分析性程序寻找审计线索;分析方法 ;分析方法 ;分析方法 ;分析方法 ;分析方法 ;2;细节决定成败;谢谢！