第四章旅游企业流动资产核算.pptxVIP

第四章 旅游企业流动资产的核算;第一节 货币资金 ;2. 现金的限额 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，;(二)库存现金的核算 为了反映旅游企业库存现金的收支和结存情况，旅游企业应设置“库存现金”科目，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金金额。企业内部各部门周转使用的备用金，可用单独设置“备用金”科目进行核算。 旅游企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算，“现金日记账”的格式见表3-1。; 1) 基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。;2. 常用的结算方式 旅游企业发生的货币资金收付业务可以采用支票、本票、汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用证和信用卡等方式进行结算。被简称作“三票三式一证一卡”。企业间银行结算基本关系如图4-1所示。 ;1) 银行支票 银行支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的收据。 支票是旅游企业结算方式中采用最多的形式之一，目前多用于同城结算。支票必须记载以下事项：①表明“支票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出