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PAGE 1 PAGE 1 合法避税六部曲 ???? “合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。“假如依据法律所做的某些支配可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”  资深税务师相丰军先生说，这里面可操作的空间比较大，主要还是看企业是否情愿为员工着想。他举例，像车辆开支，假如由公司担当，则与自己担当可以有40%左右的负担差别。再如，年终奖和平常的工资收入尽量拿发票去报销一部分。当然，这一定要事先和公司沟通好，看企业是否情愿。相丰军说，比如住房费用，假如企业担当的话，企业的纳税负担就会增加，除非企业有房产或者可以拿到租房的发票。  程东今年38岁，某知名企业研发部经理，目前年收入30万元(其中月基本工资1.5万元，其他是奖金与分红)。目前程东每年缴纳的个人所得税达5万元，占其全年总收入的1/6。后来，程东听从建议，通过一系列合法手段节税。首先，由公司担当程东车辆的保养使用费用4万元/年，采取报销或公司直接购买的方式合法避税，由公司直接结账，而不是通过现金补贴(现金补贴仍需缴税)，相关费用从程东奖金中扣除。其次，由公司出资替程东购买具有现金价值的养老金，每年出资3.56万元给程东购买养老金。通过购买年金保险，可以享受节税的好处，因为这笔钱不买保险也要缴税。  3 公积金法：尽量多缴  公积金能多缴就多缴。根据税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。  姓名：刘敏职业：公司经理月收入：10000元年收入：12万元  作为某保险公司的部门经理，刘敏的收入来源主要是公司发放的工资和奖金，每月的工资薪金所得约为10000元，刚刚触及12万元交纳个税的底线。  依据个人所得税率表，刘敏每月要缴纳1305元的个人所得税。其计算方法是：(工资薪金净所得10000-个人所得税免征额1600元)×个人所得税税率20%-速算扣除数375=1305元，这是一笔固定且不小的“损失”。事实上，刘敏完全可以采用多缴纳住房公积金的方法来进行合法避税。  依据有关规定，住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为10%。而单位职工缴存的部分免征个人所得税。  也就是说，假如刘敏所在公司连续两年赢利，可以申请将公积金缴存比例提高为10%。这样，她可以每月缴纳住房公积金1000元，相当于节约了个人所得税200元。  交纳的住房公积金可以用于购买、大修自住房屋等用途。在职职工离休、退休、出境定居等状况下，可以销户将住房公积金余额全部提出。  此外，企业还可以按工资总额的14%计提福利费，按2%计提培训费，按1.5%计提工会经费，这些都可用于职工福利开支，而不必缴纳个人工资性收入所得税。若能运作得当，则刘敏的实际税负还能再降低。  4 次数筹划法  这主要适用于劳务所得。现在，不少白领在外兼职或者供应一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。这部分收入也需要好好筹划。  与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。  劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。所以，纳税人在供应劳务时，合理支配纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，削减每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。  5 投资避税  除了尽可能合理支配工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优待政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。  国债不纳税 被誉为金边债券的国债，不仅是各种投资品中最安全的，也可免征利息税。虽然由于加息的影响，债券收益的诱惑减弱，但对于偏好稳健的白骨精们来说，利用国债投资避税值得考虑。  教育储蓄巧免税 这主要是对于那些家有儿女，要供给读书郎的家庭。相比平凡的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓舞居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税。而教育储蓄的实得收益比同档次平凡储蓄高出20%。但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。  买保险节流税款 我国税法没有规定保险收益也要扣税。对