财务管理制度.docx

XX 公司财务制度总则 为加强财务管理， 根据国家有关法律、 法规， 结合公司具体情况， 制定本制度。 一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮 大企业经济实力为宗旨， 财务管理工作要贯彻 “勤俭办企业”的方针， 勤俭节约、 精打细算、 在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开 支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、 公司设财务部， 财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合， 如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续 完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对 于违反财经纪律和财务制度的事项， 必须拒绝付款、 拒绝报销或拒绝 执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故 离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离 职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报 表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司领 导人监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》 、 《会计人员职权条 例》、 《会计人员工作规则》 等法律法规关于会计核算一般原则、会计 凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人 民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数 目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆 珠笔书写。 十、公司把使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等） ； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 20 年； 2、机器设备 10 年； 3、电子设备、运输工具 3 年； 4、其他设备 5 年。 固定资产以计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使 用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费 用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固 定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报 废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算 时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度 估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧 后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固 定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手 续，并设置固定资产明细账进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防 止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行账户只供 本单位经营业务收支结算使用， 严禁借账户供外单位或个人使用， 严 禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、 银行账户印鉴的使用实行分管并用制， 不准由一人统一保 管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账。按月与银行对账单核对， 未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、 根据已获批准签订的合同付款， 不得改变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准， 不准改变收款单位 （人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支 做到日清月结， 确保库存现金的账面余款与实际库存额相符， 银行存 款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行 存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天 内交清， 不得拖欠。 非因公事并经总经理批准， 任何人不得借支公款。 1 、公司差旅费开支制度