财政与税收之征税和纳税概论.pptxVIP

第八课 财政与税收征税和纳税偷税、欠税、骗税、抗税；如何处理违税行为72页 （税款、滞纳金、触犯刑法的承担刑事责任）我国税收的性质72页为什么依法纳税（我国税收性质、存在违反税法行 为、公民的义务）72页公民怎么样做到依法纳税73页公民消费该不该索要发票？73页本质、征税主体、征税依据69页 含义：基本特征：我国的税种：违反税法的行为：依法纳税：无偿性、强制性、固定性、三者关系69-70页流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 70页税收税收的基本含义主体目的凭借依据地位为实现国家职能政治权力财政收入的基本形式国家法律税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。思考与讨论＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？有国就有税 ＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？有税就有法2、税收的基本特征强 制 性无 偿 性固 定 性　　只为一元税款，行政拘留15天　1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性—税收是依靠国家的政治权力而强制征收.税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.　　所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。　—列宁无偿性即不返还也不付任何代价[案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？税收具有相对固定性（3）税收的基本特征固定性国家在征税之前以法律的形式，预先规定征收对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。 强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：交了也白交 固定性：交多少税法定想一想：保障要求决定决定税收三个基本特征之间的关系是怎样的？强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割，统一于税法。二、我国税收的种类1、税收的种类根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税税种征税对象主要税种流转税商品交换中的交易额和劳务收入额增值税、营业税、消费税、关税所得税各种所得税企业所得税、个人所得税资源税开发和利用特定的自然资源矿产资源税财产税纳税人拥有或支配的财产契税行为税纳税人的某些特定行为印花税、屠宰税我国税收的种类(1)增值税增值税所属税种 流转税征税对象 生产经营中的增值额纳税人……单位或个人17％基本税率本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金计算方法征收意义20000×17%-1700=1700元相当于(20000-10000) ×17% =1700元（2）个人所得税征税对象：个人纳税人：在我国境内从我国境内外取得所得的个人有住所居住满一年无住所不居住或不满一年从我国境内取得所得的个人—应税项目：工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得个体工商户的生产经营所得个人所得税的应税项目利息、股息、红利所得财产转让所得劳务报酬所得偶然所得（2）个人所得税个人所得税所得税所属税种个人所得额征税对象……个人纳税人基本税率超额累进税率、比例税率特点征收意义级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45★实战演练：请计算： 小王一个月工资收入6500元，他应该缴多少个人所得税？应税额：6500－3500＝3000（元）应缴纳的个人所得税：500×5％＋1500 ×10％＋1000 ×15％＝325(元）二、依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。必要性 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万元，高达10万元。如按20集计算，大腕们一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是却隐瞒收入,不交一分钱税款。晓庆公司税案 2002