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浅谈金融机构内部控制机制 金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完 成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事 的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序 的总称。就银行机构而言，其内部控制主要包括银行机构内部组织结 构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、 计算机业务系统的控制等。金融机构内控制度是指作为企业的金融机 构为了保证经营目标充分实现而制定并实施的、对内部各部门和人员 进行相互制约和相互协调的一系列制度和措施。 近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一 金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制 呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，随着外资银 行的准入，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显 现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的 需要。再看农村合作金融机构内部控制建设，虽然取得了较大进步， 但由于长期以来内控体系不健全、内控机制不完善、内控基础不牢固 等历史原因，造成内部控制仍然存在一些薄弱环节。为此，必须强化 内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构 内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。 一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性 金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约 的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一 是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、法律法规以及中央银 行监管的规章，使金融机构经营不偏离方向，减少金融机构经营风险； 二是有利于防止金融资产流失，确保金融资产安全、完整与增值；三 是有利于实现金融业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来 自各方面干扰性因素的影响，提高金融工作效率，增强金融业务运作 的透明度；四是有利于金融机构及时发现自身问题的症结并及时采取 措施给予纠正，将金融风险有效控制在合理的预期范围内；五是有利 于明确金融机构内部各职能部门及其员工的职责范围，实行金融决 策、具体执行、事后监督三方分离，增强金融机构自我约束、自律管 理的能力，减少金融管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度， 堵塞金融业务漏洞，不给金融犯罪分子可乘之机，以达到防范金融风 险的目的。总之，面对此起彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳 妥地建立、健全金融机构内部控制机制，才能有效地防范金融风险。 二、基层金融机构内部控制现状及成因 内部控制机制作为基层金融机构对各职能部门及其工作人 员，从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施 与程序。在防范经营风险，维护资金安全，确保稳健经营中起着不可 替代的作用。近年来，各基层金融机构在强化内控控制机制方面进行 了不懈的努力和探索，健全了内部控制机制体系，但由于受多种不良 因素影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问题，具体表现在以 下几方面： （一）思想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展， 银行业间的竞争日趋激烈，为了扩大生存空间，提高经济效益，基层 金融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职 工的职业道德和遵纪守法教育，“两手抓，两手都要硬”的工作方针 没有落到实处，思想教育工作流于形式，放松了对干部职工的世界观、 人生观、价值观的改造。从近年来基层金融机构所发生的违法违纪案 件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了学习和思想上的改造，在资 产阶级腐朽思想的侵蚀下，政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追 求享乐，私欲膨胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘义，以身试 法。 （二）内控意识薄弱。目前，基层金融机构对内部控制缺乏系 统性认识，错误地认为建立健全内部控制机制就是建章立制，有了规 章制度就有了内部控制机制，忽视了内部控制是一种业务过程中环环 相扣的动态监督机制。更有甚者将内部控制与业务发展对立起来，认 为内部控制禁锢思想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是有意无意 地突破内部控制的限制，盲目开展各项业务活动，参与无序竞争，从 事违规经营。 （三）有章不循，制度不落实。金融系统的违规违法事件，虽 然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但内部控制制度失控 和职能部门监管不严是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因，尤其是各业 务岗位之间责任不明，相互监督、相互制约机制形同虚设，部分从业 人员对待工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落实 （四）内部控制