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烟草行业审计整改报告 竭诚为您供应优质文档/双击可除烟草行业审计整改报告篇一：烟草行业内部财务审计问题分析及对策讨论烟草行业内部财务审计问题分析及对策讨论〔一〕预算编制不合理问题预算编制的内容过于粗略。烟草企业在进展预算编制的时候，内容过于简洁、安排不合理，提交的预算方案较为混乱，预算编制未细分化至详细的预算局部或者工程上。预算编制的范围不合理。预算编制范围不全面，导致烟草企业财务预算产生偏向。烟草企业没有对预算编制实行公开透亮的措施，导致企业员工对预算编制的质疑。企业上报的财务预算与实际不符，导致烟草企业财务数据出现偏向，影响烟草企业进展。预算编制与工程执行不全都。有些企业篇二：烟草公司内部审计的现状及对策烟草公司内部审计的现状及对策字体：【大中小】:湘西自治州烟草公司龙建平更新日期:20XX-8-20烟草在线专稿烟草公司自八十年月初组建以来已走过了20(:烟草行业审计整改报告)多个春秋，在这短短的20多年里烟草公司的内部审计几经分分合合，拆拆并并，是乎是可有可无。到目前从机构上看可说是上无爹娘，下无子孙，游离于虚无缥缈之中。内部审计工作已严峻滞后于经营管理，本文就烟草公司内部审计的现状及对策谈点个人的浅见，以期抛砖引玉。一、目前的现状1、机构设置不标准。目前烟草公司的内部审计机构设置可分为三种类型，一是与财务科合署办公；二是与纪检监察联合办案；三是自成一家独立设立审计科。机构设置的不标准必定导致内审工作的不标准。我们知道内部审计只有独立于其它职能部门才能独立、客观、公正的发挥其监视、评价职能。与财务科合署办公靠执行者来监视执行者理论上是很难自圆其说的，现实中也是自相冲突的；与纪检监察结合办案那么更有点牵强附会，其工作职能的不同，其监视对象的不一，其查处程序的有异，两者是很难协同作战的〔除非是个别专案〕；而虽然独立设立的内部审计机构也是惶惶不行终日，过来每一次的烟草行业机构改革内审机构都是首当其冲的，从频繁拆并的经受，到观看国家局和大局部省一级公司以及县公司均没独立设立内审机构的现实，不得不让内审人员们“身在曹营心在汉〞，对内部审计的前途不得不产生渺茫感，很难发挥内部审计人员的主观能动性来统盘思索企业的内部审计工作，只能得过且过。诚然我们常以“有为才有位〞自勉，但“没位〞又何来“有为〞？！2、人员素养普遍偏低。烟草公司的内部审计人员多是从财务会计岗位轮换下来的老、弱、病、残人员，抑或是支配一些不好支配的闲杂人员。单从财务会计这门学科学问更新的突飞猛进、专业技能的日新月异，就目前我们现有的内部审计人员是难以全面履行其“监视〞职能。精通电算会计的可说是寥寥无几，熟识现行财经、税收、信贷政策的更可说是凤毛麟角了，以其昏昏又何能使人昭昭？从装备的内部审计人员专业构造来看应付财务收支审计和经济责任审计还较为牵强，要把内部审计的触角拓宽到对企业经营管理的“评价〞上唯恐是一厢情情愿了，仅凭财务专业学问，和对各项经济指标的增增减减来分析和评价一个企业的经济远行情况是难以服众的，其权威性必定会受到挑战。3、审计范围狭小。由于内部审计人员专业学问的单一，素养的普遍偏低，必定导致内部审计范围狭小。经常局限于事后的财务收支审计、任期经济责任审计，满足于完成每年上级公司下达的3-4个必审工程，而对企业内部掌握制度的评价、防护、建立职能根本没有涉足，有的内部审计工程是想审也无法审。比方对基建、修理工程的审计，内部审计人员不仅要精通工程构造、工程预算，更要懂得投资法规、内审根底，而现实中我们对此类人才的渴求只能是一种奢望。当然有的企业对此工程的审计也列在了审计范围之内，但客观的说，对不具备专业学问的的工程审计确定是瞎折腾，既徒劳无益，又增加了审计风险。对同级的日常财务收支审计也是踟蹰不前，上级虽有要求，但领导没有指示，哪个人又不是多一事不如少一事呢？4、审计方法不统一，审计流程不标准。到目前为止烟草公司系统的内部审计还没有一套权威的，标准的从下发“审计通知〞、进展“审计承诺〞、施行“审计工程〞、撰写“审计底稿〞、到“征求审计看法〞、产生“审计报告〞和“审计档案〞归档的流程标准，和审计底稿表格的标准，以及对企业评价的指标体系和参数，各个内部审计部门仅凭个人的理解和阅历自行其是，搞得五花八门，离法制化、制度化、标准化的要求相去甚远。5、审计报告权威性缺乏。内部审计部门产生的审计报告所做出的审计结论和审计惩罚打算，被审单位拒不执行，内部审计部门也只能望洋兴叹，莫奈其何。既不能强行划帐，又不能对其实行组织措施或经济惩罚，从现行的制度上也找不出一条关于“假设不执行审计结论和打算〞就“怎么查处〞的措施。所谓的跟踪审计也只能流于形式，成了应景之物。企业领导的“先审后离〞更是纸上谈兵。审与不审，结论好或结论差，该调的同样调，该