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PAGE PAGE 1 企业本本月无增值税情况说明 1.本月无销售收入但是税务局要求交纳增值税怎样账务处理及报表填写 做预缴或者查补增值税。增值税纳税申报表有相关内容供填写。  一、增值税计算缴纳正常流程  一般纳税人依据收入确定销项税额，依据进项认证抵扣的税额做抵减，加上其他应交税额和抵扣税额（如进项转出、减免税额等），最终计算差额，贷方余额为当期应交增值税，借方余额留底下月。  小规模纳税人依据销售收入确定增值税税额，直接缴纳即可。  二、增值税的会计账务处理  1、一般纳税人在应交税费下设置应交增值税和未交增值税二级科目，应交增值税二级科目下按税款状况设置明细项目。  2、企业选购物资等，按应计入选购成本的金额，借记材料选购、在途物资或原材料、库存商品等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应付或实际领取的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。  3、.销售物资或供应应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按公用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。  4、.实行免、抵、退的企业，按应收的出口退税额，借记其他应收款科目，贷记本科目（应交增值税—出口退税）。  5、企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记银行存款科目。  6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税公用发票的，发生的增值税计入材料选购成本，借记材料选购、在途物资等科目，贷记本科目。  三、税局要求交纳增值税的账务处理及报表填写：  税局要求交纳增值税，有三种方式：  1、按预缴处理，这种方式，一般纳税人直接记为已交税金，应交增值税消失借方余额，留下月抵减。小规模纳税人记入应交增值税科目，借方余额留抵下期。增值税纳税申报表里填列在缴纳税额栏里  2、按税收检查补缴税款处理。这种方式，是基于你会计核算出错，需要补缴税款。  按税务总局发布的《增值税日常稽查方法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金—增值税检查调整”特地帐户。该帐户属于调整类帐户，次要用途是对在税务稽查当中涉及的应交税金等有关帐户的金额进行调整。该帐户的贷方，记录应调减帐面进项税额或调增帐面销项税额和进项税额转出的数额；该帐户的借方，记录应调增帐面进项税额或调减帐面销项税额和进项税转出的数额。因而，凡检查后应调减帐面进项税额或调增帐面销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税转出的数额，借记本科目，贷记有关科目。全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理。  3、税局征管员个人行为，其实是认为你是有收入的，本人将未开票的收入入账交税吧。需要晓得，销售收入并 不是指开发票的收入金额，包括你全部未开发票的销售收入，也需要缴纳增值税。这种状况下，本人按税局要求的交纳税额倒算收入入账即可。 2.未开具增值税发票状况说明书 如图所示：  一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用公用发票：  （一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求精确?????核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。  （二）不能向税务机关精确?????供应增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务材料者。  扩展材料：  一般纳税人领购公用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。  本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。  （一）企业名称；  （二）税务登记代码；  （三）开票限额；  （四）购票限量；  （五）购票人员姓名、密码；  （六）开票机数量；  （七）国家税务总局规定的其他信息。  一般纳税人发生上列第一、三、四、五、六、七项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生其次项信息变化，应向主管税务机关申请登记发行。  第七条  一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购公用发票。  第八条  一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具公用发票：  （一）会计核算不健全，不能向税务机关精确?????供应增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务材料的。 上列其他有关增值税税务材料的内容，由省、自治区、直辖市和方