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东财《企业纳税实务》在线作业二 东财《企业纳税实务》在线作业二 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 正确答案：C 2. 征收增值税的货物（ ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 正确答案：C 3. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ） A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税 C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税 正确答案：B 4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ） A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半 正确答案：B 5. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ） A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元 正确答案：C 6. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ） A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%） B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%） C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%） D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%） 正确答案：B 7. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ） A. 直接收款销售和预收货款销售方式 B. 托收承付和委托银行收款销售方式 C. 赊销、分期收款和委托代销方式 D. 还本销售方式 正确答案：D 8. 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） A. 营业税 B. 增值税 C. 营业税与增值税 正确答案：B 9. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ） A. 建筑、安装 B. 修缮、装饰 C. 道路修建 D. 造船 正确答案：D 10. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ） A. 按照实际发生的支出作为计税基础 B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 正确答案：D 11. “主营业务税金及附加”的借方不核算（ ） A. 消费税 B. 营业税 C. 城市维护建设税 D. 增值税 正确答案：D 12. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 A. 3% B. 5% C. 6% D. 10% 正确答案：C 13. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ） A. 110000元 B. 128700元 C. 112500元 D. 374000元 正确答案：C 14. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ） A. 12万元 B. 9万元 C. 10．8万元 正确答案：A 15. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ） A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 正确答案：D 东财《企业纳税实务》在线作业二 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 销售折让是指（ ） A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠 B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让 C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优