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社保基金风险防控管理之我见 社保基金是为了保障职工的社保待遇， 按照国家有关法律、 法规， 由单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳的资金。 它是职工的养 老钱、 救命钱。 它的安全完整， 关系着职工的切身利益和社会的稳定。 而风险防控能够切实防范和化解基金管理风险， 有效规避基金管理漏 洞， 从根本上遏制社保腐败事件的发生， 最终实现社保基金安全和社 保制度的不断完善。 一、社保基金风险防控管理模式 （1）建立风险防控责任机制，层层划分责任。成立风险防控工作 领导小组， 坚持把风险防控工作和社保基金管理工作同研究、 同部署、 同落实。把养老、 医疗、工伤等各项基金风险防控工作任务进行了层 层分解，责任落实到人。（ 2）建立风险防控制度机制，加强制度监 管。一是建立健全各项内控制度，做到用制度规范业务运行，实现内 审监督常态化。 二是建立岗位风险防控制度， 做到风险岗位 3 年轮岗， 确保社保基金安全责任体系的建立健全。 三是严格执行社保基金对账 制度。 按照各自的职责分工， 安排专人做好社保基金的日对账和月对 账工作，并建立相关台账进行管理，严禁基金延压，确保在同一口径 下财务与业务数据的一致性。（ 3）建立风险防控管理机制，强化内 部规范。 以开展社保基金办理窗口服务规范建设为契机， 针对社保基 金的征缴、拨付、管理等环节，严格规范基金运行操作规程，理清了 仅供参考 社保基金各经办股室以及工作人员的职责、权限界定。通过自查、互 查等方式认真查找风险点， 并对排查出的风险点实行分级管理、 分级 负责，有效管控了风险。（ 4）建立风险防控教育机制，筑牢防范根 基。一是开展警示教育。通过举办廉政讲座、收看警示片等形式加强 经办人员廉政教育，增强他们廉洁审批、廉洁监管、主动作为的自觉 性和内控力。二是开展素质教育。采取集中培训、经验交流、书面考 试等多种形式组织基金经办人员学习培训， 重点加强社保法、 基金监 管、 廉洁办理等业务知识及相关法律法规的学习教育， 提高经办人员 依法审批、依法监管的业务技能水平。 二、社保基金风险防控管理存在的问题 社保基金风险防控主要是针对社保基金运行流程实施的风险监 管， 缺乏对每个环节变换风险的监管。 因为在社保基金的筹集、 拨付、 管理环节中， 社保基金的形态在发生不同的变化， 基金风险防控的具 体内容、重点、 监管重心也应随之转移。缺乏对每个环节重心转移的 具体监管， 必然导致不能觉察社保基金运行中的变化和可能引发的风 险，也就难以实施有针对性的风险监管，势必造成事中监管缺位。 三、社保基金风险防控管理的对策 （1）加强社保基金风险防控管理的队伍建设。 在队伍建设方面应 实行关口前置， 进一步明确细化岗位职责， 着力构建社保基金管理的 责任网、监督网、评估改进网。采取定期与不定期相结合的办法，对 2 仅供参考 社保基金监管人员、业务人员、财务人员实施专业知识、综合素质培 训， 并进行各项技术考核， 使他们熟知社保基金管理工作的方式方法 及各项业务工作流程、风险点、防控措施。通过信息控制的方式，对 风险点实行分级、 分层管理和防范， 不断增强他们对掌握和运用信息 技术进行风险防范的能力。（ 2）加强社保基金风险防控管理的内控 制度建设。 一要建立分级审核制度。 基金管理人员与经办人员要职务、 岗位分离， 经办人员与审核人员也要岗位分离， 避免由一人承担全部 工作。办理社保基金业务时，要严格按照职责、权限分级审核，完善 授权批准手续，杜绝越权审批、审核行为。二要建立流程控制制度。 根据岗位、责任制制订社保基金收缴、支付等具体业务流程，流程要 符合社保基金管理的相关规定， 如实反映社保基金业务状况， 突出对 重点业务风险环节的动态防控。 三要建立检查制度。 对社保基金业务 办理实行双岗双查， 严格做到谁经办谁签字谁负责， 谁检查谁负责谁 签字。（ 3）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设。一要 强化内部监督。采取定期自查和专项检查、抽查等手段，对业务人员 从职责履行、权力运行方面实施动态监控，变“阶段监督”为“全程 监督”；通过基金监管系