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公路建设资金 ［摘要在国家“加强基础设施建设，扩 大内需的政策引导下，近年来公路建设资 金投入巨增，筹资渠道呈多元化，但由于资 金运作过程中缺乏规范有序， 有的项目有钱 一时花不了，有的项目等“米”下锅，有的 项目资金到位不及时，影响工程进度；资金 使用中监督机制弱化，损失浪费时有发生， 效益得不到充分发挥，因此加强管理，健全 制度，加以规范，势在必行。本文对公路建 设资金的运作，包括公路建设的前期工作、 公路工程建设预决算、招投标、投融资、成 本控制和资金调度、 项目审计监督的全过程 的全面论述，旨在规范建设程序，控制建设 成本，多渠道筹集资金，科学组织资金的供 给和运作。 ［公路建设招投标投融资审计监督 公路是现代经济社会发展的重要基础 设施，是现代经济社会快速运作的先行，是 市场机制功能于人类经济行为的首要物质 前提。没有一个现代化的公路交通运输体系， 就不可能形成一个完善的市场经济。而交通 运输发达的前提，则在于建设一套完整的交 通基础设施。交通基础设施包括公路、铁路、 航道、管道、机场及其枢纽等。发达的交通 基础设施建设需要投入巨额资金。因此，解 决公路建设资金和公路建设资金的有效运 作，将成为发展公路交通基础设施的关键。 本文就公路建设资金的有效运作，试作一专 题论述。 一、公路建设前期工作 公路建设基本程序 公路建设有着细致的分工和广泛的外 部协作关系，一条公路从计划建设到竣工交 付使用，要经过许多阶段和环节。这些阶段 和环节有机地联系在一起，它们互相衔接， 循序渐进，不能超越，也不能省略。公路基 本建设需要经过调查、勘测、设计和编写概 算、施工，竣工验收等多个程序和阶段。 公路建设项目经济评价 1、经济评价概念和指标 工程项目的经济评价是项目评估或可 行性探究的有机组成部分和重要内容， 是项 目或方案选择的主要依据之一。 经济评价是 在项目可行性探究过程中， 采用现代分析方 法，对拟建项目在计算期内投入产出诸多经 济因素进行调查、猜测、计算和论证，目的 是根据我国国民经济发展战略和行业、 地区 发展规划以及符合国家产业政策的要求， 在 保证技术上先进可行的前提下，通过多方案 比较，对拟建项目的经济可行性和合理性进 行分析论证，作出全面的经济评价，为项目 的科学决策提供依据。 工程项目的经济评价主要分为财务评 价和国民经济评价。财务评价是在我国现行 财税制度和价格政策的条件下，从财务的角 度分析、测算项目的费用和效益，考察项目 的获利能力、偿债能力和外汇效果等财务状 况，根据国家或行业的基准指标和借款条件 判别项目本身的财务可行性。 国民经济评价 是从国家、社会的角度考察项目，分析和计 算项目需要国家付出的代价和对国家的贡 献，以判别项目的经济合理性。 2、公路建设项目财务评价 公路建设项目财务评价是按照现行市 场价格和有关经济、财政、金融制度的各项 规定，在猜测项目财务数据的基础上，从项 目执行单位角度出发，对拟建项目计算期内 的全部财务状况和财务成果进行猜测性的 考察和分析，以衡量公路建设项目给其执行 单位带来的财务效益，从而判定其财务可行 性的一种评价方法。 公路建设项目财务评价， 是从微观角度 来比较项目的成本和收益， 分析投资项目所 能获得的财务效益。通过评价，确定项目建 设所需资金及其来源，测算项目建成投产后 的获利能力和贷款偿还能力； 猜测项目计算 期内的财务状况，从而综合、全面地反映项 目财务效益，为项目主管部门和金融部门提 供投资决策依据。因此，正确地进行公路建 设项目财务评价，对提高投资效益具有重要 意义。 公路建设项目财务评价主要内容 项目所需资金的测算。 主要工作在于 确定或猜测为达到同一目的而被选择的不 同行动方案所需的工程总投资，包括固定资 产投资和流动资产投资， 贷款项目在建设期 的利息支出等等。在此基础上，可进一步编 制项目所需资金的使用计划。 项目的获利能力分析。 项目的获利能 力和由获利能力所决定的资金回收能力以 及贷款的偿还能力，在一定程度上决定了不 同行动方案的取舍以及项目的可行性。 公路 建设项目的财务投资分析将以项目现金流 量分析为基础，全面衡量和评价项目的财务 投资效益，并进一步作出最优方案的选择。 项目所需资金来源选择。 在项目资金 猜测和财务投资分析的基础上，可基本上确 定项目的投资规模和资金需要量。 进一步需 要探究的工作，就是在满足资金需要的前提 下，寻求各种可能的资金筹集渠道，选择合 理的资金结构，以求提高投资效益。如为公 路经营企业则应考虑提高项目的自有资金 利润率。这是项目财务决策分析的主要内容。 财务报表分析。项目未来的财务状况、 获利能力以及偿还债务的能力可通过财务 报表分析的结果来反映，因此，财务报表分 析是对项目财务效益进行综合反映的一种 分析方