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《税收学》部分学习重点内容
一、判断题(10*1)
判断下列命题正误，认为正确的请在指定位置上打认为错误的请在指定位 置上打“X”。
我国的税收减免包括税基式、税率式和税额式等三种基本减免方式。V
对于各期租金支付相等的、以融资租赁方式租入的固定资产，所支付的租金准予当 期扣除。x
企业生产经营中使用的固定资产都准予提取折旧，列入税前扣除。X
根据个人所得税法规定，多数个人所得适用超额累进税率计算其应纳税额。X
在需求价格弹性相对小于供给价格弹性的商品市场中，商品销售者比较容易将税负 转嫁给消费者，让消费者承担较大比例的税收负担。V
6?在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣 除。x
7.我国的增值税和消费税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分 别在1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等若干种期限中具体核 定。7
企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准 予扣除。V
来料加工、修理修配等劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。X
居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 应并入应纳税所得额征收企业所得税。V
居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。V
居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事 生产经营的企业。x
现行企业所得税法及其实施条例规定，企业所有未使用的固定资产都不得提取折 IH,单独估价作为固定资产入账的土地也不得提取折旧。x
14?畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。7
对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关可以扣押其价 值相当于应纳税款的商品、货物。V
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当 确认为投资资产转让所得或者损失。V
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所 得税，以支付人为扣缴义务人。V
1根据现行企业所得税法及其实施条例，以分期收款方式销售货物的收入，各期收 入按合同约定的各期收款日期及其金额确认。V
稿酬收入类个人所得税，采用复合方式的税收减免，除了先按税基式减免“Max（所 得全额X20%, 800元）”，还在按适用税率20%计算出的税额中，再税额式减免30%o 7
动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来 源于中国境内所得。7
增值税纳税义务发生时间，采取赊销和分期收款方式销售货物的，为收到全部款 项的当天。x
22?销售每标准条调拨价格未达到70元的卷烟，每标准箱的消费税和增值税的组成 计税价格都等于“［成本x（l+法定成本利润率）+150］/（1—36%）”。V
对于营业税和从价定率的消费税等价内税税种，组成计税价格的计算式子中会出 现“不含税价格/（I-该税种比例税率）”。V
居民企业持有其他居民企业非公开发行的股份，取得的权益性投资收益应并入应 纳税所得额征收企业所得税。X
一般纳税人零售货物取得的销售收入，销项税额的计税依据为“销售收入/（1+适 用税率）”。7
小规模纳税人零售货物取得的销售收入，应纳税额的计税依据为“销售收入/（1 + 征收率）”。7
委托加工应税消费品，委托方在提货当天应该向受托方，包括单位和个人，支付 税法规定由受托方代收代缴的消费税。x
2委托加工卷烟，在提货时计算应纳消费税所采用的组成计税价格由原材料成本、 加工费和从价定率的消费税等三部分组成。x
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以税前扣除或者计算对应的 折旧、摊销在税前扣除。x
提供加工货物的劳务，缴纳增值税的计税依据是收取的加工费。V
用应税消费品作为原材料连续生产同一税目的另一种应税消费品，其已纳消费税 准予按当期企业购入、进口或委托加工收回该种应税消费品实际支付的消费税税额， 准予列入当期税前扣除。x
进口应税消费品计算应纳消费税和应纳增值税的组成计税价格通用公式都等于 “［关税完税价格x（l +关税比例税率）+定额关税+定额消费税］/（1-消费税比例税
率）”。7
企业领用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加 权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。x
企业自产自用于除了连续生产同一税目另一种应税消费品的其他用途的应税消费 品，应该视同销售计算缴纳消费税，如果其他用途属于非增值税应税项目，则还须视 同销售计算缴纳增值税。7
35?随同从价定率征收消费税的应税消费品一起销售的包装物价款，无论是否单独计 价、如何会计核算，都必须按所包装消费品的适用比例税率征税消费税。V
企业发生的职工教育经费支出
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