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会计实习总结汇报 一、编制凭证 由于实践单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭证，财务通常 是全部使用“记账凭证” ，在右上角注明 “现收” “现付” “银收” “银付”，就不用像大企业 一样用不同的凭证了，一般大企业里会使用“收款凭证” “付款凭证” “转账凭证” 。而关于 凭账的编制方面， 由于我们的理论知识基本上是工业会计， 所以在科目上会所不同。 比如收 取了客人的订金，是 借： 现金 贷： 其他应付款。而且在发放工资上也没有工业会计那么复 杂， 工业会计要计件或者计时来算员工的工资， 比较复杂， 而这是的工资发放主要依据员工 的出勤率来算的，正式员工每个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话， 有出勤奖 30 元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证借：应付职工薪酬 管理费用 (租金水电、 社保 红字冲减 )营业费用 (冲减扣款 )其他应付款 (退员工培训费 )贷： 现 金。 二、登账 其实第一次接触账本时，我有点傻眼。因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共 是六本，进销存明细账 (也就是库存物资 )，销售明细账 (也就是主营业收入 )，应收应付三栏 明细账，资产负债三栏明细账， 费用十七栏借贷明细账， 总分类账。这里边比较简单的就是 进销明细账， 销售明细账， 因为进销明细账只是记录购进的物资， 销售明细账主要是记录主 营业务收入， 而由于餐饮类有业务不多就是重复， 因此可以依据公司的具体情况来选择记账， 本公司是按星期记账，也就是说 7-9 天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明 了。而应收应付三栏账，它分两个部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再 分不同的供应商， 应收的话主要就是针对挂账的公司或客户， 凡是挂账的通通都要有签单合 银pos同以及单位负责人的签名， 公司的公章等等， 一般的私人就采用临时挂账， 但须本公司经理 银 pos 以上的人担保： 应付的分类是按供应商来分的，比如广州市百福， 莫海彬蔬菜，利丰厨具等 等……资产负债就要复杂一点，它里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款， 营业外支出，营业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应付 工资， 应付福利， 应交税金， 其他应付款， 预提费用， 实收资本， 本年利润， 未分配利润等。 费用明细账就是财务费用，管理费用，以及营业费用。 登账过程中如果出了错只要划掉重写就可以了，文字错了用笔划去，数字错了就用红 笔划去再用黑笔写上就成， 从 “现收” 开始， 每一张凭证都要编号， 一般顺序是 “现收”“银 收”“银付” “现付”，这个没有明文规定，怎么方便就用哪种，一个月的登入完毕后就要本 月合计，累计，有的还要结转，比如费用，收入。账本在登账时一定要盖好章，行一盖上上 年结转，行末盖上过次页，然后再是承前页，月末再合计，累计就可以了，结转的数用红笔 写。 三、汇总、试算平衡 其实这步应在登账之前，因为这步容易发现错误，把所有的凭证全部拿来科目汇总， 用 t 字账来表示，现金，银行存款等一个个分好类，与此同时还要做电脑账，电脑上须建立 几个表，例如，收支表，费用表，毛利表，收支表主要分左边的现金收入，支出，右边的银 行收入，支出。费用表就是管理费用，营业费用，和财务费用，一般营业费用单独做，而管 理费用和财务费用可以做在一张表上， 因为通常营业费用比较多。 财务费用的明细就是 机手续费，利息，以及银行手续费， pos 手续费一般就是客户通过刷卡消费扣的手续费， 行手续费就是给供应商汇款等其他的手续费， 利息一般有应收利息和存款利息， 应收利息是 公司借款给其他公司或个人 ,还就是投资定期应收的利息 ,这两种就用 应收利息 。存款利息 是冲抵财务费用科目的 ,是公司的款项在银行产生的利息另外 ,如要每月计提存款利息 ,分录 为:借:应收利息 贷 :财务费用 但一般不是定期存款的话不会做上面的分录 ,而是在收