免税备案的情况说明.docxVIP

PAGE PAGE 1 免税备案的情况说明 1.免税备案要求是什么 1、备案要求 纳税人供应国际货物运输代理服务需向主管税务机关备案后才能享受免税优待，已完成国际货物运输代理服务免征增值税备案的无须反复备案。  未完成备案的纳税人应在2021年9月30日前向主管税务机关提交《流转税税收优待备案表》，从10月1日起（申报所属期为9月），纳税人针对国际货物运输代理服务进行免税申报。 未按规定完成备案手续的，不得免征增值税。  2、放弃免税 纳税人供应国际货物运输代理服务适用免税规定的，可以放弃免税，按规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。  如纳税人放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务以及应税服务均应根据适用税率纳税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得依据不同的销售对象选择部分货物或劳务以及应税服务放弃免税权。 纳税人供应国际货物运输代理服务，不能针对不同的托付人或业务类型，选择部共享受免税政策，部分放弃免税。  放弃免税权的纳税人，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。 2.减免税备案表怎样填 项目名称应报备材料对报备的相应材料打“∨”纳税人减免税政策执行状况报告全部项目均需报送一、免税收入项目1、免税收入明细材料（如：免税收入的帐页复印件、国债利息收入交割单等）2、其他：二、减征、免征企业所得税的所得项目1、远洋捕捞企业应供应：农业部颁发的“远洋渔业企业资历证书”原件及复印件2、技术转让所得的减免税应供应：经有权认定机构认定登记的技术合同原件及复印件、实际发生的技术性服务收入明细表、开具的《技术贸易公用发票》复印件3、其他：三、讨论开发费加计扣除项目1、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目方案》2、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目方案申报表》（视同自主、托付、合作讨论开发项目方案书和讨论开发费预算）3、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目实施状况表》4、讨论开发项目的效用状况说明5、讨论成果报告等材料6、自主、托付、合作讨论开发特地机构或项目组的编制状况和专业人员名单7、企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、合作讨论开发项目立项的决议文件8、托付、合作讨论开发项目的合同或协议9、自主、托付、合作讨论开发项目当年讨论开发费用发生状况归集表10、自主、托付、合作讨论开发项目当年讨论开发费用帐页复印件四、安置残疾人员领取工资的加计扣除项目1、残疾人员证明原件及复印件2、年发放残疾人员工资名册3、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议原件及复印件4、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件五、创业投资企业的投资额抵扣应纳税所得额项目1、投资材料2、被投资企业为未上市的中小高新技术企业证明原件和复印件六、资源综合利用企业减计收入项目1、相关部门对资源综合产品的认定证明原件及复印件2、资源综合利用产品收入材料（如，相应收入的帐页复印件）七、购置环境爱护、节能节水、平安生产设备抵免所得税项目1、发票复印件八、享受农产品连锁运营试点优待企业1、纳入农产品连锁运营试点范围的证明九、享受广播电视村村通优待企业1、从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入材料（如，相应收入的帐页复印件）十、享受股权分置试点改革优待企业1、作为流通股股东取得非流通股股东通过对价方式领取的股份、现金等收入的材料（如，收入的原始凭证和帐页复印件）十一、实行加速折旧企业纳税人减免税政策执行状况报告十二、小型微利企业企业所得税年度纳税申报表主表企业资产负债表原件及复印件企业年初和年未的职工名册企业年初和年末的职工工资发放表复印件管理部门审核看法减免税缘由征前减免方式（按幅度、按额度、优待税率）减免幅度（额度、优待税率）有效期起有效期止减免税政策依据管理员：日期：管理部门担任人：日期：受理部门签收：管理部门签收：综合部门签收：签收日期：签收日期：签收日期：说明：1、本表一式四份，企业、受理部门、税源管理部门、综合业务科各一份。  2、本表由税源管理部门进行审核，并由税源管理部门将备案表传递给综合业务部门进行CTAIS2。0备案登记或留存，同时制造《备案类减免税告知书》送达纳税人。  3、全部原件经受理部门与复印材料核对后退给企业，复印件留存备查。4、纳税人供应的复印件材料均要求在复印件上签注与原件。 3.减免税备案时减免缘由怎样写 不晓得你单位免税的内容，供应几个文件，看看那个适合你单位。  出境口岸免税店销售免税品 内容：征前减免增值税 依据：《关于出境口岸有关增值税政策问题的通知》（国税函〔2008〕81号） 来料加工 内容：征前减免增值税 依据：关于商务单位承接（或代理承接）的来料加工业务税收管理问题