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? ? ? ? ? 担保风险-详解 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 担保风险(guaranty insurance) 目录 1 什么是担保风险[1] 2 担保风险的分类[1] 3 担保风险的表现[2] 4 担保风险的来源[3] 5 担保风险的防范环节[4] 6 担保风险的防范机制[5] 7 参考文献 什么是担保风险[1] 　　担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中，由于各种不确定性因素(主观的和客观的)的影响而遭受损失的可能性。 担保风险的分类[1] 　　担保风险可以从不同的角度进行分类。常见的分类方式有以下几种： 　　一是按引发风险因素的层次性分类，可以分为系统性风险和非系统性风险。由于宏观经济政策变动等因素引发的风险属于整体风险，而由担保机构决策失误、操作等微观因素引起的风险为非系统性风险。 　　二是按风险暴露程度分类，可以分为隐性担保风险和显性担保风险。尚未暴露、处于潜伏期的风险称为隐性担保风险，扣担保业务操作中规章制度不严或违规操作，即使暂未出现问题，但潜在风险较大，随时可能出现问题甚至是大问题。已出现预警信号，风险征兆较明显的称为显性担保风险，如已经发生代偿的担保等。 　　三是按风险的可控程度分类，可以分为完全不可控风险、部分可控风险和基本可控风险。完全不可控风险是指由于完全无法预测的因素变动，且对这些因素变动事先无法有效防范所引起的风险因素变动，如环境风险等到；部分可控风险是指那些事先通过采取措施，在一定程度上可以控制的风险，如信用风险；基本可控风险是指那些通过制定和实施科学严密的操作规程、管理措施、内控制度与监管措施后可以基本控制的风险，如操作风险等。 担保风险的表现[2] 　　担保风险主要体现在以下几个方面： 　　财务风险：担保业务是上市公司的或有负债，但是一旦被担保方无力偿还到期债务，担保方就不得不承担连带责任而负责清偿债务。如果被担保方确实无力偿还债务，上市公司可就面临着真实的负债了。上市公司的财务风险由此凸显出来。 　　业绩风险：如果担保贷款没有出现问题，那么上市公司将因此而收取一定的担保费，增加公司的收入。一旦担保贷款这一或有负债转化为现实的负债，将对上市公司的业绩产生致命的打击。其结果是减小上市公司的现金、未分配利润或者待处理流动资产损失，增加其他应付款项等。 担保风险的来源[3] 　　一、来自中小企业的风险 　　中小企业的风险，是指受保企业的违约风险，这种违约风险的大小可能与中小企业整体存在的问题有关系，也可能与单个受保企业的状况有关系，包括以下风险： 　　(一)企业经营者素质和竞争力风险 　　企业经营者(领导者)素质包括经营者经历、经营者管理能力、道德水准、在职工中的威望和受教育的程度等。我国大多数中小企业的经营者的文化层次普遍很低，尤其是乡镇企业、民营企业的经营者多数出身农民，文化水平较低，经营思想有很大的局限性。经营者素质在很大程度上决定企业市场竞争力的大小，经营者素质低下将导致中小企业脆弱的竞争力。在当前买方市场显现，市场竞争力升级为品牌竞争的情况下，低素质的中小企业发展便更难以为继，其所面临的竞争风险与经营风险明显增大。 　　(二)市场风险 　　中小企业所面对的市场是一个充满竞争的市场，不仅中小企业之间相互竭尽全力争夺有限的市场份额，而且大企业也随时关注着中小企业市场的变化，一有机会或一旦发现具有良好市场前景的产品，大企业便会毫不犹豫地利用自己的资金与技术优势介入中小企业之间的竞争。因此，对于中小企业而言，市场风险是不可忽视的，有时甚至就是经营失败的直接原因。 　　(三)技术风险 　　技术创新对中小企业的生存至关重要，然而，中小企业科技人员缺乏，生产技术落后，技术创新和产品开发能力有限。由此带来的结果是中小企业技术含量低，缺乏市场竞争能力，即使具有某方面的技术，也往往由于后劲不足而无法形成长远的技术优势。 　　(四)财务风险 　　财务风险包括会计核算组织、财务人员水平、会计处理方法和资金运作所造成的风险。例如：某公司在财务管理上，实行内部银行结算，分车间核算，车间设置会计人员和统计员，这些措施，可以提高财务数据的可信度，风险比较小。又例如：A公司贷款目的实际是归还欠款，B公司贷款目的实际是补交所欠税款，并没有将资金用于扩大生产，这使贷款担保的风险极大。 　　在会计处理方法上，某公司在对外会计报告中，以收付实现制原则核算，即以开具发票来确认收入，而内部会计报表以发货时间来确认收入。这两种方法计算的收入相差数百万元，比较严重地影响了企业的财务数据的准确性，增加了判断风险的难度。 　　(五)关联风险 　　企业与企业的关联，包括资本的关联、人员的关联和业务的关联。资本的关联是一企业与另一企业有投资与被投资、持股与被持股的关系；人员的关联是一人在两个或两