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2021国家公务员面试热点：个人所得税改革热议 个人所得税改革热议 ? 热点概述 据人民网报道，目前世界各国对个人所得税征收有分类所得税、混合所得税、综合所得三大模式，而我国是其中为数不多的采用分类制模式的国家。专家指出，这种模式符合税制简便的原则，但分项计征使一些高收入者可以把多元化的高收入通过“分散化”避税，最终在社会上形成高收入者税负轻、低收入者税负重的现象。 有关统计显示，在全部个人所得税收入中，近2/3来源于中低收入家庭。社会上普遍流传着一种说法：现在个人所得税已沦为“工薪所得税”。“目前中国的税负集中在中等收入和中下收入阶层，富裕阶层的税负相对外国来说显得太轻了。”财政部财政科学研究所所长贾康认为。 ? 相关评论 凤凰网：我国目前的税收征管模式非常粗糙,无法监控个人的收入,以单位代扣代缴为主,基本只能征收到工薪阶层的个税,而非工薪阶层的富人,则有大量避免逃税的手段。如果个税改革真要有实质性改进,不是调高免征额,而是改革分类计征模式,变为综合计征的模式。 搜狐网：个税应该改为按家庭征收，根据纳税人的赡养、抚养、就业、教育等情况确定免税额和扣除项目；由于收入具有季节性，居民在收入提高的月份会被征收较高档次的个税税率，因此，个税应由按月征收改为按年征收，这既能减轻居民税负，又能减轻税务部门的工作压力；个税改革应该设定一个清晰的时间表和路线图，争取尽快建立起一个以家庭为单位、按年计征的现代综合所得税制度，逐步与国际接轨。 新华网：由此，也可以看出，长期以来一直在争论的中国税负重不重的问题，答案其实很简单：中低收入的工薪族税负不轻，而高收入者的税负不重。 ? 模拟题 9月1日是新的个人所得税法实施3周年，但是许多媒体认为现行个人所得税法未能起到“抽肥补瘦”的目的。对此，你怎么看？ ? 参考解析 西方有一句谚语：唯税收与死亡不可避免，生动的阐述了税收是每个公民应尽的义务这一基本原则。税收能为国家稳定运行、实行公共管理、提供公共服务提供必要的支持，属于国家对个人收入的二次分配，能起到缩小贫富差距、“抽肥补瘦”的目的。而个人所得税作 为我国现行税收中占比仅为5.8%的一个小税种，因为其由公众直接负担，直接关系到公民的直接收入和日常生活，会引发公众强烈的“税痛”，受到社会各界的普遍关注。 据2021年财政部最新数据显示，现行个人所得税法并未起到预期的“抽肥减瘦”的目的：2021年个税总收入中工薪所得税占比已高达61.4%，即工薪阶层是缴纳个人所得税当仁不让的主力。究其原因，一方面工薪阶层的收入已工资为主，而工资是最稳定的税收来源；另一方面，我国对于财产税的征收税率较低，且难以征收，导致富人手中的财产难以重新回归社会流动。同时，我国当前的税收也存在着起征点过低、纳税基本单位不合理、改革进程缓慢等不足之处。 为了更好的推进个人所得税改革，从而真正达到税收“抽肥补瘦”的目的，我认为可以从以下几个方面进行个人所得税改革： 一是适当提高个税起征点，保护低收入群体利益。当前我国个税的起征点为3500元，这是以2021年全国的物价水平和收入水平为参考标准的。而在3年后，这一标准显然较低。较低的起征点必然会损害低收入人群的利益。当然，个税起征点必须与工资水平、物价上涨水平协调，并非越高越好。 二是以家庭为纳税基本单位，按年计征。家庭是社会生活的基本单位，以家庭为纳税基本单位，更能保障大部分公民的利益；同时许多职业分旺季和淡季，收入起伏幅度大，若按月征收那这一部分人的利益将得不到保障，而按年征收则更符合绝大部分人的收入周期。当然，这也需要各部门通力合作，做好各项工作，包括建立第三方涉税信息报告制度，建立纳税人单一账号制度、推广个人非现金的结算、完善个人财产登记制度、财税部门与银行联网实行信息共享等工作。 三是加快个税改革进程，明确改革时间表。十八大和十八届三中全会都提出要加快财税体制改革，同时电脑和互联网技术也得到极大发展，能解决过去推进个税改革所面临的信息部队称、纳税人意识不强、征管力量不足等困难。因此，政府部门需要至上而下，下定决心，确定清晰的时间表和路线图，将个税改革尽快提上日程。 四是采取适当激励，鼓励个人申报。在进行自行纳税申报时，根据纳税人的家庭人口等基本情况，按照一定标准可以申请退还、减免个人所得税。纳税人如实申报，才能享受个税减免的奖励措施，如果不申报或者虚假申报，不仅不能享受奖励且要受到处罚，从而达到鼓励公民如实申报个人所得税的目的。 五是推行官员纳税公开制度，落实预算公开透明工作。应对主要政府官员的收入及纳税情况及时、大范围、多渠道的公开，接