利润表质量分析.docxVIP

1.对核心利润实现过程的质量分析 表1-1核心利润 单位：万 币种：人民币 项目 2011 2012 2013 2014 营业收入 40976 41496 43782 33066 宫业成本 33760 35601 36485 28647 营业税金及附加 137 141 325 238 销售费用 1451 1635 2881 1990 管理费用 2734 1694 2935 2234 财务费用 148 57 -67 -249 核心利润 2746 2368 1223 206 表1-2核心利润占利润总额的比重 单位：万 币种：人民币 项目 2011 2012 2013 2014 核心利润 2746 2368 1223 206 利润总额 4021 1254 1030 283 核心利润占利润总额比重 68.29% 188.84% 118.74% 72.79% 从表1-1和1-2可以看出2011-2014年核心利润逐年下降，分别占利润总额的比 重为68.29%, 188.84%, 118.84%, 72.79%。构成了企业利润的主要来源。 1.1营业收入质量分析 营业收入作为企业获取利润的主要来源，会在相当程度上决定企业利润的含 金量和持续性，即利润的质量。因此，营业收入质量分析在利润质量分析中尤为重要。 表1-3营业收入 单位：万 币种：人民币 项目 2013 2014 增减金额 增减幅度 主营业务收入 43765 33052 -10713 -24.48% 其他业务收入 17 14 -3 -17.65% 合计 43782 33066 -10716 -24.48% 从表1-3中可知浪莎企业营业收入主要由主营业务收入组成， 其他业务收入只占 很小一部分。2014年主营业务收入33052万元，同比上年减少10713万元，下降 24.48%。其他业务收入2014年14万元，同比上年下降3万元，下降17.65%。 表1-4主营业务分行业和分产品情况 黑仲:；兀巾种：人民巾 主营业务分行业情笊 分行业 营业收入 营业成本 毛利率 %) 营业收瓦 比上年赠 减(%) 林W成本 比上年靖 减(%) 毛利率比上年增诚 服装制造业 330n5223S4.68 28€,472?813.56 1333 24.48 4953 增加 -532个百分点 主营业务分产品情况 分产品 营业收入 营业成本 毛利率 (%) 营业版X 比上年增 M(%) 营业成本 比上年峭 M (%) 毛利率比| ?.样埔减 (%) 内衣 10001,270.2? 90,543,635.80 10.18 -35.77 -打45 -5.65 few )69,054,174.40 145,尊9酒尊59 M.06 10.08 14.27 -3 14 文胸 27,071,479.62 21,958,748.25 18 89 45.42 -6507 -顷 其他 33,595,460.39 2S,6S0.605.S2 14 ? J1.24 -32 92 2.15 合计 330.5223S4.6S 2S6.472,fil8.56 1333 -24.48 -21.4S -3.30 从表1-4可知浪莎主营业务分布在服装制造业，毛利率为 13.33%,同比上年增加 -5.32个白分点。主营业务主要分为衣，短裤，文胸和其他，其中衣和短裤占了较大 比重，毛利率同上年合计增加了 -3.30个白分点。 表1- 5主营业务分地区情况 毕位T元 币种:位民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减(%) 华北地区 15,035,193 JS *57.93 东北地区 4.47S.998.85 0.3S 华东地区 236.847743.52 ■17.07 中南-地区 36,030.14X).50 -2823 西南地区 19,172,mu -20.67 西北地区 4326,92216 *49.84 出曰 14.630J96.26 -49.27 合计 330.522J84 6S -24.48 从表1-5可以看出主营业务的地区分布情况， 主要集中在华东地区，西北和东北 较少。行业经济不景气，营业收入下降，浪莎企业应该加大拓展东北地区和西北地区， 加强出口，提高品牌的知名度，提高营业收入。 表1-6营业成本 单位：万 币种：人民币 项目 2013 2014 增减金额 增减幅度 主营业务成本 36485 28647 -7838 -21.48% 从表1-6可知浪莎企业营业成本只有主营业务成本， 2014年为28647万元，同 比上年减少7838万元，减少21.48%。说明企业销售量下降，所以成本也下降，也有 可能是因为企业及时降低了成本。 表1-7成本分析 单位：元 分行业情况 分行业 成本构成 项目 本期金额 本期占 总成本 比例（％）