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减免税及税收返还账务办理 减免税及税收返还账务办理 PAGE / NUMPAGES 减免税及税收返还账务办理 文档根源为 :从网络采集整理 .word 版本可编写 .支持 . 在《公司会计制度》下，公司享受的税收优惠应划分所享受优惠的性质、税种及所属时期进行不一样的会计办理，按税种分别剖析以下： 一、增值税 1、公司收到即征即退、先征退后、先收税后返还的增值税 借：银行存款 贷：补助收入（履行《公司会计制度》） 或贷：营业外收入（履行《小公司会计制度》） 2、假如是国家相关税收法律、法例规定直接减免（法定减免）的增值税 借：应交税金———应交增值税（减免税款） 贷：补助收入（履行《公司会计制度》） 或贷：营业外收入（履行《小公司会计制度》） 一定注意的是： 1、对直接减免和即征即退的增值税，应并入公司当年（税款所属年度）收益总数计算 缴纳公司所得税。 对先征退后和先收税后返还的增值税， 应并入公司实质收到返还或退税款 年度的公司收益总数缴纳公司所得税。 2、依据财税 [2007]92 号《对于促使残疾人就业税收优惠政策的通知》 文件精神， 福利 公司获得的增值税退税或营业税减税收入，免征公司所得税。 二、花费税、营业税、资源税、土地增值税、城市保护建设税 公司实质收到即征即退、先征退后、先收税后返还的花费税、营业税、资源税、土地 增值税、城市保护建设税时 1、假如属于当年度的减免