《票据产品营销与创新》(150607大连).pptxVIP

票据产品营销与创新赵老师2015.6.7 大连内 容一、票据业务基本概念二、票据业务产品介绍三、电子票据的创新运用四、如何营销票据业务一、票据业务基本概念 票据是指出票人约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券，包括汇票、本票和支票。标准化的合约——商业汇票专项的法律——票据法统一的业务流程与会计处理制度信用工具与支付工具的结合可流通的信贷资产汇票的必要事项（一）表明“汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。票据行为四个特征 无因性。票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。 要式性。票据行为必须依照票据法的规定在票据上载明法定事项并交付。 文义性。票据行为的内容完全依据票据上记载的文义而定，即使其与实质关系的内容不一致，仍按票据上的记载而产生效力。 独立性。票据上的各个票据行为各自独立发生效力，不因其他票据行为的无效或有瑕疵而受影响。票据法——特殊法第六十三条　人民法院审理票据纠纷案件，适用票据法的规定；票据法没有规定的，适用《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等民商事法律以及国务院制定的行政法规。票据业务与吸存承兑业务争取保证金存款贴现业务创造派生存款电票账户带来结算存款二、票据业务产品介绍 银票贴现 非本行客户银票贴现 无追索权银票贴现 代理贴现 买方付息贴现 商票保贴 “两方交易，三方结算”的商票贴现供应链金融票据融资 工程款票据贴现票据库、票据池电票业务的创新运用1.非本行客户银票贴现 业务对象银行承兑汇票由本行承兑或商业承兑汇票的出票人拥有本行对其的授信，贴现申请人为非本行开户企业；节约经济资本占用银行承兑汇票虽非本行承兑，为获取贴现利差而承做。关键风险点贴现申请人可以不在本行开户，但贴现款项必须汇入经查询确认的其基本账户内。非开户企业贴现 商业汇票的持票人向其非开户银行申请贴现，与向自己开立存款账户的银行申请贴现具有同等法律效力。 （最高法院司法解释） 关于自开自贴的合规规定对于承兑行与贴现行为同一会员单位的同一分支机构且持票人为票面收款人的票据，其贴现跟单资料可以以承兑交易背景审查资料替代。 集团客户内设管理机构对集团内部票据进行统一管理并作为贴现申请人向银行申请贴现时，银行应要求贴现申请人提供其前手与再前手之间的交易背景资料（包括交易合同和相关税务发票等）、贴现申请人加盖公章的书面说明以及转让背书情况。 （中国银行业票据业务规范）2.票据无追索权贴现《2001会计准则》对票据贴现的处理财政部《2006企业会计准则》第23号——金融资产转移中第七条对票据贴现协议是否附追索权而规定了不同的会计处理。无追索权商业汇票贴现的制度背景 根据国际惯例，我国《票据法》61规定了“汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。”的特性，使票据的持票人较债券的债权人享有更充分的保护权，但也对票据关系人构成了或有债务的潜在风险。 《 2006年企业会计准则》规定按照票据贴现协议是否附追索权规定了不同的会计处理。凡贴现协议中企业负有被追索责任的，相关的“应收票据”不能从资产负债表中转销，须同时另以“银行借款”列支；贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的，企业不负有被追索责任的，相关的“应收票据”可以从资产负债表中予以转销。 2006会计准则对票据贴现处理2006会计准则2001会计准则有追索权贴现借：银行存款 财务费用贷：银行借款到期后借：银行借款贷：应收票据借：银行存款 财务费用贷：应收票据转至表外： 已贴现未到期商业汇票无追索权贴现借：银行存款 财务费用贷：应收票据票据无追索权贴现业务特点凡贴现协议中企业负有被追索责任的，相关的“应收票据”不能从资产负债表中予以转销，同时须以“银行借款”列支；贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的（即由贴现银行买断的），企业不负有被追索责任的，相关的“应收票据”可以从资产负债表中予以转销。票据无追索权贴现的对象根据《2006会计准则》，票据贴现不附追索权后将可以优化企业的资产负债表结构及经营成果，如降低资产负债率、减少坏帐准备计提而使当期利润增加等。现在一些上市公司、跨国公司和一些大型企业都会在报表披露前提出银票贴现买断式业务的需求。贴现票据若系本行所承兑，则贴现银行对贴现申请人及前手法定无追索权。商业承兑汇票属于商业信用，承兑人为债务人，贴现申请人为法定担保人，对无追索权商业承兑汇票贴现，其实质就是对承兑人的信用贷款，因此，其必要的前提是该商业承兑汇票的承兑人须具有贴现银行给予的免担保信用贷款的