长期股权投资管理制度和流程汇编【含15个管理制度+8条流程】.docxVIP

长期股权投资管理制度和流程汇编 1长期股权投资管理风险与关键环节控制 1.1长期股权投资管理风险 企业的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使企业在 投资时而临巨大的风险，具体风险如图8—1所示。 风险1 投资行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚。导致经济损失和信誉损失 风险2 投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 风险3 投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失 风险4 投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失 风险5 投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损 图8-1长期股权投资业务中存在的风险示意图 2长期股权投资管理关键环节控制 针对企业长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环肖来降低风险或减 少风险损失。长期股权投资的关键控制环节具体如图8-2所示。 职责分工与授权批准控制：机构设宜和人员配备应当科学、合理, 权限范用和审批程序应当明确、规范 投资可行性研究与评估控制：投资项目建议书和可行性研究报告的 内容真实、可靠，支持投资可行性的依据充分、恰当，投资合同或 协议的签订应征求法律顾问的意见 投资决策控制：应根据股东大会批准的年度投资计划，按制造分工 是核批权限，对投资项目进行决策审批：重大投资项目，还应报经 董事会或股东大会审批 投资项目的执行控制：投资实施方案科学.完整，指泄专人及时对 投资项目进行跟踪管理，对投资收益的确认应符合规泄 对投资处置的审批与执行控制：应制立明确、规范的投资处宜方式 和程序，与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整 对投资绩效的评估与执行控制：对派驻被投资企业的有关人员应建 立适时报告、业绩考核与定期轮岗制度 图8—2长期股权投资管理关键环节示意图 2职责分工与授权批准 2.1投资管理岗位设置 1.长期股权投资管理控制岗位职责 企业对长期股权投资的控制，首先应该将办理投资业务岗位的主要职责与不相容职责分 开，不使苴混淆，确保其不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资管理岗位的具体 职责及不相容职责如表8-1所示。 表8-1长期股权投资管理岗位职责一览表 长期股权投资管理岗位 主要职责 不相容职责 1.董事会 ?审议投资计划 ?审议投资可行性研究报告 ?制订投资计划 ?编写投资可行性研究报告 2.总裁 ?审批投资部的规章制度 ?审批投资计划 ?审批投资项目建议书 ?审批投资可行性研究报告 ?审批投资方案 ?审批并签订投资合同 ?制泄投资部的规章制度 ?制订投资计划 ?编制投资项目建议书 ?编制投资可行性研究报告 ?制定投资方案 ?拟写投资合同条款内容 3.法律顾问 ?审核投资项目建议书 ?审核投资可行性报告 ?审核投资合同 ?编写投资项目建议书 ?编写投资可行性报告 ?拟写投资合同条款内容 4.财务总监 ?审核投资部的规章制度 ?审核投资部的工作流程与 规范 ?审核投资计划 ?审核投资项目建议书 ?审核投资可行性研究报告 ?审核投资方案 ?审核投资合同 ?审核投资取得的权益证书 ?审核关于投资的会计账目 ?审核投资质量分析报告 ?制泄投资部的规章制度 ?制圧投资部的工作规范和 流程 ?制订投资计划 ?编写投资项目建议书 ?编写投资可行性研究报告 ?制泄投资方案 ?拟写投资合同条款内容 ?处理投资会计账目 ?编写投资质量分析报告 5.财务经理 ?指导会计人员对投资业务 进行记录与会计核算 ?安排人员核对投资账目 ?与投资部经理核对权益对 权益证书 ?审核投资会计账目 ?取得投资权益证书 ?制泄投资部的规章制度 ?审核投资部的规章制度  6.投资部经理 ?制泄投资部的工作流程与 规范 ?制订企业的投资计划 ?审阅投资项目建议书 ?安排人员对目标企业进行 调査并进行投资可行性研究 ?编制可行性研究报告 ?制定投资方案 ?拟写投资合同 ?安排人员对投资项目进行 跟踪管理 ?审核投资部的工作流程与 规范 ?审核投资计划 ?编写投资项目建议书 ?审核可行性研究报告，评估 投资可行性 ?审核投资方案 ?审核投资合同 7.投资专员 ?根据投资计划寻找投资项 目 ?编制投资项目建议书 ?调查目标企业并进行投资 可行性研究 ?协助投资经理编制投资方 案 ?协助经理进行目标企业谈 判 ?根据投资规范对投资项目 进行跟踪、管理 ?编写投资质星分析报告 ?记录已取得的权益证书 ?填写并保管投资备查登记 ?审核投资项目建议书 ?审核投资方案 ?审核投资质量分析报告 ?报关权益证书 会计人员 ?核算投资收益 ?负责具体的投资业务 9.审计人员 ?审核投资账目并就异常情 况写报告 ?记录投资账目  ?分析目标企业投资后的财 务状况、现金流等 10财务部文员 ?保