增值税申报要点.pptxVIP

增值税纳税申报 ;工作任务一：;什么是增值税？ ;增值额＝; 某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。;;知识点：增值税的类型;类 型;如某企业当期购进的固定资产价值为40万元，当期预计应提折旧为10万元，销售额为150万元，外购材料等的购进金额为30万元，增值税率为17%。;项目;项目;项目;项目;生产型增值税的弊端;改革;一、一般规定;增值税和营业税的征税范围;二、属于征税范围的特殊行为;视同销售行为;如何进行税务处理？;混合销售行为;特殊规定;兼营行为;三、征免税的有关规定;知识点：纳税人;知识点：税率与征收率 ;2. 进项税额如何确定、核算？增值税扣税凭证如何认证？ 如何填表？;知识点1：销项税额的确定、核算;一、一般规定;销售额的规定;追征税款权;依法申请收回多缴的税款 ;销售额的确定;账务处理;二、特殊规定;三、销售使用过的固定资产;四、视同销售行为的销售额;视同销售行为的账务处理;五、销货退回或折让的税务处理;六、纳税义务发生时间;销售方式;视同销售方式;需要完成的工作;知识点2：进项税额的确定、核算;一、准予抵扣的进项税额;二、不准抵扣的进项税额;三、进项税额抵扣的时间限定;四、进项税额的账务处理;知识点3：进项税额转出的核算;进项税额转出的账务处理;知识点4：月末结账与纳税申报;一、应交税费