内部审计工作管理制度.pdfVIP

内部审计工作管理制度 内部审计工作管理制度 某集团内部审计工作管理制度 某集团内部审计工作管理制度 1总则 1总则 1.1 为适应集团建立以专业化管理为主体,决策、执行、监督分离 ，支 1.1 为适应集团建立以专业化管理为主体,决策、执行、监督分离 ，支 持、保障有力的组织体系需要 ，健全内部经济监督、检查机制 ，保证 持、保障有力的组织体系需要 ，健全内部经济监督、检查机制 ，保证 集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性 ,根据 《中华 集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性 ,根据 《中华 人民共和国审计法》、国务院审计署 《关于内部审计工作的规定》，参 人民共和国审计法》、国务院审计署 《关于内部审计工作的规定》，参 照国务院审计署发布的 《中国审计规范》,特制订本制度。 照国务院审计署发布的 《中国审计规范》,特制订本制度。 1.2 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发 1.2 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发 布的各项规章制度,以围绕集团经营 目标为工作中心,以事实为依据 ， 布的各项规章制度,以围绕集团经营 目标为工作中心,以事实为依据 ， 以国家法律和集团制度为准绳 ，客观、公正地反映、分析、鉴证各经 以国家法律和集团制度为准绳 ，客观、公正地反映、分析、鉴证各经 营单位的经济活动 ，评价经营管理者的经济责 ,提出恰当的审计意 营单位的经济活动 ，评价经营管理者的经济责 ,提出恰当的审计意 见,作出正确的审计结论和建议。 见,作出正确的审计结论和建议。 1.3 内部审计工作 旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制 1.3 内部审计工作 旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制 度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行 ;查处违规 度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行 ;查处违规 行为 ，保护集团资金、财产的安全与完整 ；强化集团的经营管理 ，为 行为 ，保护集团资金、财产的安全与完整 ；强化集团的经营管理 ，为 提高经济效益 ，规避经营风险 ，实现经营战略目标服务。 提高经济效益 ，规避经营风险 ，实现经营战略目标服务。 1 ．4 审计室依据 “只查不究”的原则开展工作 ，对被审计单位的审 1 ．4 审计室依据 “只查不究”的原则开展工作 ，对被审计单位的审 计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权 ,不负责意见和 计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权 ,不负责意见和 建议的具体落实,集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚 建议的具体落实,集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚 有最终裁定权。 有最终裁定权。 内部审计组织机构 2内部审计组织机构 2 2 ．１集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导 ，对涉 2 ．１集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导 ，对涉 及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项 目进行研究处 及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项 目进行研究处 理。 理。 2. ２ 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企 2. ２ 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企 业的财务收支和各项经济活动进行审计监督 ，直接接受总督察的审计 业的财务收支和各项经济活动进行审计监督 ，直接接受总督察的审计 指令,对集团督察委员会负责并报告工作。 指令,对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图: 2.3 内部审计组织结构图: 内部审计工作管理制度 内部审计工作管理制度 集团董事局 集团董事局