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年度审计报告及附注模板 年度审计报告及附注模板 PAGE / NUMPAGES 年度审计报告及附注模板 审 计 报 告 鄂 XX审字 (2016)XXX 号 XX公司全体股东： 我们审计了后附的 XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包含 2016 年 12 月 31 日的财富欠债表， 2016 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附 注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是 XX公司管理层的责任， 这类责任包含：（1）依据小公司会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反应； (2) 设计、履行和保护必需的内部控制， 以使财务报表不存在因为作弊或错误致使的重要错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在履行审计工作的基础上对财务报表发布审计建议。 我们依据中国注册会计师审计准则的规定履行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们恪守中国注册会计师职业道德守则， 计划和履行审计工作以对财务报表能否不存在重要错报获得合理保证。 审计工作波及实行审计程序， 以获得有关财务报表金额和表露的审计凭证。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包含对因为作弊或错误致使的财务报表重要错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计适合的审计程序，但目的并不是对内部控制的有效性发布建议。 审计工作还包含评论管理层采纳会计政策的适合性和作出会计估计的合理性，以及评论财务报表的整体列报。 我们相信，我们获得的审计凭证是充足、适合的，为发布审计建议供给 了基础。 （三）审计建议 我们以为， XX公司财务报表在所有重要方面依据小公司会计准则的规定 编制，公允反应了贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经 营成就和现金流量。 附件： 1、2016 年 12 月 31 日财富欠债表 、2016 年度利润表 、2016 年度现金流量表 、2016 年度财务报表附注 、审计机构营业执照复印件 、审计机构执业证书复印件 、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司 中国 武汉  中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一七年六月二十一日 财务报表附注 （2016年12月31日） （一）公司的基本状况 XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局同意 登记，于 2016年01月05日建立，领取了 XXX号营业执照。 公司注册资本：人民币伍佰万元整 公司法定代表人： XXX 公司注册地点：武汉市 XXX31号（ 5） 公司业务性质和主要经营活动： XXX设计、冲洗、养护及维修服务，智 能XXX研发， XXX管理软件开发，信息咨询。（依法须经审批的项目，经有关部门审批后方可展开经营活动） （二）财务报表的编制基础 公司以连续经营为前提，依据实质发生的交易和事项，依据财政部于 2011年 10月18日公布的《小公司会计准则》进行确认和计量，并在此基础上 编制财务报表。 （三）依据公司会计准则的申明 公司编制的财务报表切合小公司会计准则的要求，真切、完好地反应了 公司的财务状况、经营成就和现金流量等有关信息。 （四）公司主要会计政策、会计估计的编制方法 1、会计制度 公司履行《小公司会计准则》及有关增补规定。 2、会计年度 公司会计年度为阳历 1月1日至 12月31日。 3、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 4、记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以实质成本为计价原则。公司的财富依据 成本计量，不计提财富减值准备。 5、现金等价物确实定标准 公司将拥有的限期短（从购置日起三个月内到期）、流动性强、易于变换 为已知金额现金、价值改动风险很小的投资确立为现金等价物。 6、短期投资核算方法 1）以支付现金获得的短期投资，应该依据购置价款和有关税费作为成本进行计量。 实质支付价款中包含的已宣布但还没有发放的现金股利或已到付息期但还没有领取的债券利息，应该独自确以为应收股利或应收利息，不计入短期投资的成本。 2）在短期投资拥有时期，被投资单位宣布分派的现金股利或在债务人对付利息日依据分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应该计入投资利润。。 3）销售短期投资，销售价款扣除其账面余额、有关税费后的净额，应该计入投资利润。 7、坏账核算方法 1）坏账确实认标准： 债务人依法宣布破产、封闭、解散、被撤除，或许被依法注销、撤消营业执照，其清理财富不足清账的。 债务人死亡，或许依法被宣布失散、死亡，其财富或许遗产不足清账 的。 债务人逾期 3年以上未清账，且有确实凭证证明已无力清账债务的。 与债务人达成债务重组协议或法院同意破产重整计划后，没法追偿的。 因自然灾祸、战争等不行抗力致使没法回收的。 国务院财政、税务主管部门规定的其余条