资产管理之货币资金.pptxVIP

课程组 ;;;目的和要求： 1、掌握现金管理的主要内容和现金核算、 现金清查 ； 2、掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对 ； 3、掌握其他货币资金的核算 ； 4、熟悉货币资金在会计报表中的列示。;金融资产——货币资金;;一是未建立健全内部会计监督制度和稽核制度，会计、出纳人员的责权不明，且缺乏相互制约，存在票据管理、收款、记账、稽核集于一人的现象； 二是未建立健全现金和财产物资管理制度，对现金和财产物资未进行定期核对，存在账账、账证、账款不符的现象； 三是内部审计不健全或在往年的重点审计中把关不严、过于疏忽、稽核力量较为薄弱等许多货币资金管理不善问题。 通过本章的学习，你将会了解到货币资金的收支业务处理过程，以及如何加强对货币资金的管理、实行健全的内部控制制度。; 货币资金是企业以货币形态存在的那部分资金。 可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 特点： （1）流动性最强,且易于隐藏和转移 ； （2）货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。;一、货币资金;1.库存现金内部控制 （1）内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 （2）内部控制系统：三个子系统 库存现金收入控制 库存现金的支出控制 库存现金的内