公司项目资金预算管理办法.docVIP

公司项目资金预算管理办法（修订） 第一章 总则 第一条 为进一步健全“以现金流管理为核心”的财务预算管控体系，提高资金集中使用效率，强化资金融通功能，降低资金使用成本、有效防范资金风险，根据集团公司、公司全面预算管理要求，制订本办法。 第二条 资金预算管理的基本目标是通过科学有效的资金预算和管控机制，确保公司资金上缴指标的全面完成和项目施工生产的正常开展。 第三条 资金预算管理的总体原则：全面预算、强化集中、收支平衡、突出重点、加速融通、稳健可控。 1.全面预算。公司实行两级预算制：公司本部（含经营窗口）资金预算和项目部、分公司资金预算（分公司在各项目的站队由所属项目部统一制定资金预算）。资金预算分年度预算和月度预算，以年度预算为目标，以月度预算保年度预算。 2.强化集中。公司资金实行集中统一管理，各单位必须在服从资金集中管理的前提下执行本单位资金预算。 3.收支平衡。公司资金预算遵循“以收定支、收支平衡”的原则。 4.突出重点。资金安排应结合项目实际，分轻重缓急，优先安排重要和急需款项的支付。 5.加速融通。各单位应通过各种途径加强资金归集，加大票据使用力度，加速资金融通。 6.稳健可控。对非急需的款项保持适度负债，对内部单位的支付应先确保现场施工生产需要和企业稳定。 第四条 本办法适用于公司所属各在建和收尾未完工项目、各专业化分公司。 第二章 资金预算管理部门及职责 第五条 公司财会部负责公司资金预算管理的组织工作，负责制定公司资金预算管理办法及年度、月度资金预算的审批，在公司总经理和总会计师的领导下统一调度公司资金，对各单位资金预算执行情况进行考核。具体职责如下： 1.负责编制公司本部（含经营窗口）的年度、月度资金预算； 2.负责对各项目部、分公司资金预算（含年度、月度预算及预算调整）的初审，并报公司总会计师审定； 3. 负责按照本办法设定的权限审签资金支付业务； 4. 负责对各项目部、分公司资金预算执行情况进行跟踪、监督，定期编制资金执行情况表等资料，进行初步评价报公司总会计师。 第六条 其他业务部门职责 1.负责对各项目部、分公司所提资金预算进行业务审核； 2.负责对预算执行情况进行实时业务控制，对过程中提出的预算调整进行业务审核。 第七条 各项目部、分公司负责编制本单位资金预算。项目部、分公司资金预算归口负责部门为各单位财务部门，其他部门协助配合。项目部根据现场实际情况及资金收入情况、分公司根据其机关本部的资金需求情况，合理编制年度、月度资金预算。项目部、分公司必须严格执行公司审定的资金预算，特殊情况需经总会计师例外审批后方可执行。 第三章 资金预算编制和审批 第八条 资金预算编制的依据 1.国家、行业性政策和预算编制规范 2.集团公司、公司全面预算相关文件和通知；公司已批复业务预算、固资投资预算指标，如产值计划、成本费用测算目标和固资采购计划等。 3.与业主方施工承包合同,公司与项目部、分公司所签订经济责任承包合同,项目部对作业队、班组所签订内部承包合同,集团公司及公司资金管理相关在用文件,公司、项目部签订的如物资、机械采购、机械及料具租赁等与生产经营有关的其他合同和协议。 第九条 资金预算编制的总体要求 1.以科学严谨的态度预测预算期内资金收支、结余（或缺口），合理规划资金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强资金保障和偿债能力，提高资金使用效率。 2.编制资金预算应以生产预算（计划）、成本费用预算、固资投资预算等各项专门预算为基础，结合相关文件、合同中涉及资金收支的条款，科学合理编制资金预算，同时注重与其他各预算指标的相互衔接。 第十条 资金预算编制的程序和方法 1.资金预算编制以“项目部、分公司－公司本部”为基本管理层级，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的总体程序来进行；基本步骤为：计划目标－预算编制－审核上报－审批通过－下达执行－预算调整－分析监控－考核、报告。 2.本办法以“弹性预算编制方法”作为资金预算编制的主要方法。原则上对已下达的资金预算不做调整，但如果存在以下重大变更和特殊事项，致使下达的资金预算编制基础不成立，或将导致资金预算执行结果产生重大偏差的，允许项目部申请或按公司要求调整资金预算。 （1）业主对项目部的计价拨款方式、预付款拨付、质保金扣缴、返还情况发生重大改变； （2）公司与项目部内部承包合同因客观实际需要，进行阶段性重大调整，对比原合同应上交指标，有较大增减； （3）因客观原因，根本性改变项目部资金收支结构和渠道的重大特殊事项（包括不可抗拒的自然灾害等）； （4）其他客观原因确需调整的事项。 第十一条 年度资金预算需要调整的，项目部需向公司财会部提出书面预算调整申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。公司财会部审核预算调整申请报告，结合总体预算完成