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实训十三会计学原理综合实训 一、 目的：练习供产销各项经济业务的核算， 二、 资机东方电机制造^■年12月份各项资料如下: 相关账户年初数见下表: 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 1200 银行存款 28800 原材料 50000 库存商品 40000 交易性金融资产 0 固定资产 1010000 累计折旧 17320 实收资木 1200000 12月初各总眼账户期初余额见表: 会计科目 借方余额 贷方余额 阵存现金 3800 恨行存款 225000 应收豚秋 98000 原豺料 45000 库存商品 40800 其他应收款 800 固定资产 1010000 累计折旧 3800。? 短期借放 50000 应付殊款 38000 应付职工薪酬 800 应交税费 7800 应付利息 800 实收资本 1200000 资本公积 30000 盈余公积 48000 本年利润 10000 合计 1423400 1423400 *家计折旧1-11月份发生额为20680元 1-11月份损益类各账户家计发生额见下表: 会计科目 借方累计发生额 货方累计发生额 主营业务收入 750000 主营业务本钱 683000 销街费用 12300 管理费用 45030 财务费用 170 营业外收入 600 营业外支出 100 12月初各明细账户余额如下： 原材料一一甲材料，期初结存300000千克，单价0.1元，金额30000元; 原材料一一乙材料，期初结存5(X)0 F克，单价3元，金额为15000元。 库存商品一一A产品,期初库存25()件.总本钱计25000元； 库存商品一一B产品，期初库存100件.总本钱计15X00元. 实收资本一一东方集团 600000元： 28 以现金支付工会活动经费1000元。 28日.以银行存款20000元存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票略. 31日，结算本月份工资，其中生产A产品工人工资25000元，生产R产品生产工人工资25000 元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资5000元。 31日，摊销本月应由车间负担的费用200元. 31日，预提应由本月负担借款利息1500元。 31日，分别按工资总额的10$、2%和2耕足取医疗保险费、失业保险费和工会经费。 31日，计算本月份电费，A产品用2000元，B产品用1800元，车间照明用256元，行政管理 部门照明用200元。均未支付。 31日，计算本月份水费，乍间用108元.行政管理部门用260元。均未支付。 31日，计提本月固定资产折旧,车间固定资产戍提1880元,企业行政管理部门固定资产概提 1200 元. 31日,结转本月份制造费用（按生产工人I：资比例分配）? 31日.本月投入生产的A产品440件，B产品265件，己全部完工，结转其实际制造本钱° 31日，结转己销A产品250件，B产品100件的实际销住本钱（按加权平均法计算到分四舍五 入）. 31日，收到某厂交来承付款罚金现金400元，存入银行’烦制现金解款单。 31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。 31日，按25%税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。 31日，结转“本年利润。 51.31日，按全年税后利润10%提取-?般盈余公积。 31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5000元，尚未支付。 31 U.结转上述有关利润分配的明细分类账户。 三、要求： 根据上述经济业务.编制会计分录,填制有关会计凭证.（假设题目中局部条件，如：单位名称、 地址、 、发票号码等未提出，可不填，或由教师指定） 根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账， 编制本月科目汇总表。 4 .根据科目汇总表登id总分类账。 编制资产负债表及利润表。 按要求对会计报表主要工程进行说明。 业务号 摘委 总账科■目 明励科目 J 借方金领 贷方金簸 35 支付工会活动泾费 应付职工薪制 工会经费 J 1000 序存现金 J 1000 36 资金账户存放 其他货币资金 存出投资软 7 20000 银行存放 J 20000 37 诂鼻本月份工登 生产本钱 A产品 J 25000 B产品 J 25000 制造费用 J 5000 管理费用 J 5000 应付职工薪州 工资 J 60000 38 掀航本月待抑皆用 制造费用 J 200 其他庞收款 J 200 39 预援本月借款利息 封务费用 7 1500 应付利息 J 1500 40 计提社会保险暨等 生产本钱 A产品 J 3500 B产品 J 3500 制造费用 J 700 修理费用 J 700 应付职工薪酬 社会保险费 V 7200 工会经费 J 1200 41 计算本月份电务 生产本钱 A产品 J 2000 B产品 J 1800