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行政事业单位内部控制与风险防范 行政事业单位内部控制的重要作用 1 .防范内部风险,基于改革创新背景下，行政事业单位开展内控工作，能提 高资产的平安性，降低财务管理风险，推动各项业务顺利进行。随假设《中 央八项规定》的提出，行政事业单位必须将其落实到日常工作中，针对内 控工作进行专项整治，实现内部风险全方位控制、全方面控制的目标. 提高办事效率。内控工作的开展，可以提高行政事业单位的公共效劳效 率，增强政府的公信力，打造人民满意的政府机构。行政事业单位的角色 比拟特殊,工作目标是效劳社会和人民，效劳质量的上下，直接影响政府 的形象和信誉。因此，只有加强内部控制，才能发挥出行政事业单位的职 能，提供更好的效劳。 实现阳光财政°行政事业单位在内部控制期间，要求财务信息公开透明， 保证信息真实完整，实现阳光财政目标。在具体工作中，将内部控制贯穿 在财务管理的各个环节，能对单位内部资金进行监控，了解真实的负债情 况，防止发生财务危机。 二、 行政事业单位内部控制的风险点 内控意识薄弱?在行政事业单位中，局部人员对于内控工作的认识不到 位，存在领导一言堂的现象。具体表现如下：(1)没有意识到内部控制的重 要性，重视业务开展、轻视内部控制,只注重眼前利益,不利于单位长远 开展° (2)将内部控制归类于财务部门的工作，认为和其他部门关系不大， 因此参与枳极性差，阻碍内控工作顺利开展o (3)局部单位缺少债务危机 感，完全依赖于政府拨款，经济活动开展期间容易形成负债风险，如果处 理不当，就会引发财政危机。 内控程序不标准。目前行政事业单位的内控工作，其控制程序单一，具有 分配风险、决策风险，内控制度体系不完善，往往是利用以往经验开展控 制工作。具体执行时，利用内控制度取代财务制度，限制了资金的使用方 向，影响开支标准和范围，降低了资金的平安性。此外，依据主观经验开 展内控工作，会造成内控的随意性和盲目性，和单位实际情况相脱节，不 利于财务管理水平的提升。 监督机制不健全?在基层行政事业单位中,内部监督机制不健全,经济活 动在决策、执行、监督上没有别离开来，因此审计力度弱，甚至流于形 式.局部单位虽然按照要求设置内部审计机构，但审计数据的获取不及 时、不完整，难以为内控工作的开展提供依据。此外，外界监督机制的作 用有限，检查工作的针对性、实质性差，难以对内控工作进行全过程监 督. 三、行政事业单位内控风险的防范措施 健全内控体系?第一，总结内控工作中的问题和缺陷，制定专项解决方 案，明确划分责任义务，标准内控工作流程，实现内控的标准化建设.第 二，针对实际问题，开展可行性研究，结合单位实际情况，进行内部控制 设计，突出内部控制的共性和特性。第三■推行信息技术,构建内部控制 信息系统，及时获取信息数据，为财务管理工作的开展提供支持和依据. 第四，落实调查研究工作，以上级部门的根底评估结果为准，明确本单位 的内控工作路线，加强各方协作，扩大内控覆盖面. 加强风险管理?对于行政事业单位的领导而言，应该树立风险防控意识， 发挥出带头引导作用，促使全体员工增强风险防控意识。首先分析单位的 开展现状，结合市场变化，提高员工的积极性，创立良好的内控工作氛 围.其次，制定一套完整的风险控制制度，推动财务管理工作向着标准 化、标准化方向开展，严格落实风险控制措施。最后建立风险评估预警机 制，及时识别财务风险因素，评估风险的严重程度，采取躲避、转移、分 散、对冲等措施，减少对单位开展的负面影响。 完善机制保障。内控工作的机制保障,主要包括三个方面：一是财务信息 公示机制，在一定时间内，及时公示单位的内控工作信息；二是约谈机 制，如果单位内控工作不满足评价标准要求，上级部门就要及时和单位负 贵人约谈沟通；三是跟踪评价和监督考核机制，依据内控标准标准，开展 预算审批工作，如果发现单位内控标准建设工作有难度，就要在审核后减 少预算，并纳入年度决算范畴。实际情况中，随假设中介机构、专业人士、 单位三方的协调配合，行政事业单位相继完成内控组织机构的建设，并且 健全决策机制，实现了预算、采购、收支各个环节的管控，根本建成内部 控制信息系统，有利于单位的职责职权落到实处。 提高人员素质°对于行政事业单位的财会人员而言，综合素质的提升，可 以从以下几点入手：第一,加强财会人员的思政工作，提高思想觉悟和职 业道德，能严格按照法律法规、规章制度做事。第二，制定适宜的奖惩激 励措施，对于违法违规行为，进行严厉惩罚，对财会人员产生骸慑作用， 保证会计信息的真实性。对于表现良好、业绩突出的人员，给予物质奖励 和精神奖励，激发工作人员的主观能动性，为内控工作的开展创造有利条 件，实现风险防范目标。 内部控制是行政事业单位财务管理的重要内容，能防范内部风险、提 高办事效率、实现阳光财政。分析可