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企业资金内部控制资金业务风险 1 资金运营风险 资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。 资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失 资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失 内容 内容 内容 1 资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失 内容 内容 内容 2 资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失 内容 内容 内容 3 资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚 内容 内容 内容 4 资金运营风险 2 资金财务风险 资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。 资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险 资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险 内容 内容 内容 1 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失 内容 内容 内容 2 资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险 内容 内容 内容 3 有关票据遗失、变造、