内控文件2号：会计基础工作制度.pdfVIP

北京大易福天技术培训有限公司 内部控制制度 2 号：会计基础工作制度 第二章 会计基础工作制度 第一节 总则 第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提 高会计工作水平，根据《会计法》等的有关规定，特制定本制度。 第二条 会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核 算和会计管理服务的基础工作的统称。 第三条 会计基础工作制度是为保证会计基础工作满足会计核算 与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、 措施与程序的 总称。 第二节 会计机构与岗位设置 第四条 公司的会计机构为财务部，财务经理为财务部负责人。 第五条 根据会计工作和公司实际需要设置以下会计岗位：财务 经理、核算、出纳等。 第六条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目登记工作。 第七条 会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。 第三节 会计人员 第八条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 第九条 会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家 1 / 7 北京大易福天技术培训有限公司 内部控制制度 2 号：会计基础工作制度 有关法律、法规、规章和国家统一的《企业会计准则》 ，遵守职业道 德。 第十条 会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年 有一定时间的后续教育。 第四节 会计核算 第十一条 会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填 制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。 （一）会计核算的一般要求 第十二条 按照《会计法》和《企业会计准则》的规定建立会计 账册，进行会计核算， 及时提供合法、 真实、准确、完整的会计信息。 第十三条 公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会 计核算。 （一）款项和有价证券的收付。 （二）财物的收发、增减和使用。 （三）债权债务的发生和结算。 （四）资本金的增减。 （五）收入、支出、费用、成本的计算。 （六）财务成果的计算和处理。 （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十四条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的 会计处理方法进行， 保证会计核算指标的口径一致、 相互可比和会计 处理方法的前后各期相一致。 2 / 7 北京大易福天技术培训有限公司 内部控制制度 2 号：会计基础工作制度 第十五条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第十六条 会计核算以人民币为记账本位币 , 以权责发生制为记 账基础 ,以历史成本为计价原则 (除非有特别的说明 ) 。 第十七条 根据《企业会计准则》的要求，在不影响会计核算、 会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下， 根据公司实际设置和使 用会计科目。 第十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表、