第六章企业所得税会计.pptxVIP

第六章 企业所得税会计;;我国企业所得税法发展过程 ;;;;修改历程 ;;;;;第一节 企业所得税概述;一、企业所得税的纳税人; ;;; ;二、企业所得税的税率;三、应纳税所得额的计算;1、收入包括的内容：;免税收入：;2、可扣除的成本、费用;;3、可扣除项目的调整;;变化;由于细则尚未出台，具体做法按现行税法讲解：;;;;;;;;4、不得扣除的项目;5、关于固定资产折旧费用的扣除;6、关于无形资产摊销费用的扣除;7、关于长期待摊费用的扣除;8、亏损弥补;;;四、非居民企业 ;;五、源泉扣缴;六、税额扣除;;;;;第二节 所得税会计概述;一、所得税会计的概念;;;二、永久性差异;永久性差异的类型;;;;;;三、暂时性差异;;;;;;;;;;;第三节 计税基础;一、资产的计税基础;;;;;;;二、负债的计税基础;;;;三、应注意的问题;;;第四节 所得税的确认和计量