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内控评价管理办法 第一章 总则 为适应xx有限公司（以下简称 “汽车公司”）发展战略，建立健全内部控制评价体系，增强企业内部控制管理，依据国家相关法律法规、相关政策，结合汽车公司实际，制定本暂行办法。 本办法适用于公司本部及下属全资和控股单位（以下简称“各权属单位”）。 本办法所指内控评价是指由汽车公司对内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 内控评价坚持以下原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司本部及各权属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 内控评价管理包括企业内部控制体系执行情况的监督、内控体系文件的修订、内控缺陷的整改、内控风险评估、内控评价资料的形成与归档、内控评价报告的编制与备案等环节。 内部控制体系执行情况监督指汽车公司审计管理部门在日常审计监察业务中对公司本部及各权属单位内控体系执行情况的监督监察过程。 内控体系文件修订指汽车公司各权属单位或相关部门根据内控评价检查结果及部门经营管理过程中的实际业务情况，对本部门所执行的内控文件进行修订；内控体系文件修订由审计管理部门负责牵头执行。 内控缺陷整改指各权属单位或相关部门，依据内控评价检查提出的内控缺陷及整改建议实施的整改工作。各权属单位审计管理部门对内控缺陷整改情况负责跟踪反馈；汽车公司审计管理部门对各权属单位或相关部门的内控缺陷整改情况进行监督检查。 内控风险评估指由审计管理部门牵头各部门实施的，对本部门业务范围内存在的风险进行评估，采用定量与定性相结合的方法进行的风险辨识、分析、评价过程。 内控评价报告指汽车公司审计管理部门依据年度内控评价结果，编制的内控自我评价报告，经汽车公司审计管理部门负责人、分管领导、总经理审核，党委会审阅，总办会审批。 内控评价资料归档指在年度内控评价开展过程中形成的包括内控评价方案、工作底稿、抽凭资料、联络函、内控评价报告等文件资料；内控评价资料属于汽车公司机密文件应妥善保管，不得随意借阅。 第二章 职责分工 汽车公司审计管理部门在汽车公司党委书记指导下，开展汽车公司内控评价工作。 汽车公司审计管理部门是内控评价归口管理部门，负责汽车公司内部控制评价日常管理和监督工作；汽车公司成立以审计管理部门牵头的内部控制评价小组，负责内部控制评价工作的具体实施工作。主要职责是: (一) 制定内控评价方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关内容， (二) 根据内部控制评价工作方案，汽车公司审计管理部门组织成立内部控制评价工作小组，依据方案实施内部控制评价工作；必要时汽车公司可以委托中介机构实施内部控制评价。 (三)对于评价过程中发现的问题，认定内部控制缺陷，拟定整改意见，下达整改通知，督促汽车公司责任单位对内部控制评价过程中认定的内部控制缺陷进行整改；根据评价和整改情况提出内部控制评价奖惩建议； (四) 根据内部控制有效性结论，编写《内部控制评价报告》。 各权属单位是内部控制评价的参与单位及完成内控缺陷整改任务的责任主体，应指定内控责任人负责组织本单位的内部控制制度的日常检查工作，其主要职责包括: (一)组织对本单位内控操作手册实施情况的日常检查工作； (二)组织本单位提供可靠信息资料，配合汽车公司内部控制评价工作； (三)按照汽车公司内控缺陷整改工作计划，及时组织完成各项流程所涉及到本单位的缺陷整改工作，并根据整改进度情况填写内控缺陷整改进度一览表报送审计管理部门。 审计管理部门负责对内控体系文件的修订管理，汇总各部门的修订文件进行复审并编制成册。 各权属单位责任部门负责配合汽车公司完成内控评价工作，负责提供内控评价工作所需资料、安排相应责任人进行配合访谈等工作。 各权属单位审计管理部门或审计人员负责对内控评价过程中发现的本单位内控缺陷问题进行监督整改，并对整改建议落实情况及整改完成情况向汽车公司进行汇报备案。 第三章 管理程序及要求 第一节 内控评价方案 审计管理部门每年编制内控评价方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，经审计管理部门负责人、分管领导、总经理审核，总办会审批后报控股集团备案后实施。 内控评价内容主要包括对汽车公司内部控制设计有效性、执行有效性以及汽车公司董事会、管理层安排的专项内控评价。 第二节 内控评价实施 内控评价方案审核通过后由汽车公司审计管理部门组建内控评价小组，评价小组应当吸收汽车公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度，必要时汽车公司可以委托中介机构实施内部控制评价。 内控评价小