项目审计风险分析.docx

项目审计风险分析 审计风险包括两方面： 一方面要避免在审计过程中因与审计人员沟通不畅、信息不对称，从而使审计人员出具不客观不利于我司的审计意见；另一方面，对于因项目实施工程中的特殊性，不可避免的出现的要突破现有流程、规定的情形，应提前予以防范，对于因外部原因，引起的审计风险做好审批过程记录。 （一）XXX内部审计风险 按照XXXXXX相关制度，需要规范、监督、管控日常工作及行为，做好日常管理及规范制度的落地执行；同时特别加强“XXX十戒”、廉洁从业准则的培训和教育，警钟长鸣。 招标采购各阶段相关审计风险及应对策略如下： 1、市场调研阶段 定期对本项目将的人工、材料、设备、承包商及供应商资源进行了深入的市场调研，形成调研报告。招标前加强市场调研及项目产品需求匹配分析及筛选，避免目标产品不明确而招标。市场调研报告审批程序按制度规定执行。 2、招标组织阶段 严格按集团及上市公司《招标采购管理制度3.0版》要求制定有关成立招标委员会的制度流程，并明确招标委员会的授权范围。招标委员会名单报大区招标委员会审批及备案。招标工作小组的组成人员应符合制度要求。 明确招标工作小组的职责范围，根据招标委员会的有关要求制订招标方案，发布招标公告或招标邀请函，组织资格审查，编制和发放招标文件，组织开标及评标工作。 评标委员会按招采制度规范评标工作，使商务标及技术标评审相互独立。定标报告须分别附签字版技术及商务初始评标意见，反映评标全过程，加强定标严肃性。加强评标的第三方监督，建议定标报告后附造价咨询公司的清标建议，发挥造价咨询公司的专业水平。 3、供应商管理 按总部要求完善承包商/供应商分级管理，同时进行动态维护及履约评估，以丰富招采资源。新引进单位资格预审工作成为常态，需两个部门以上的多人参加考察，避免仅单一部门或3人以下。考察需编制考察报告，并有参加人员的签字及报招标委员会。考察报告内容需齐全。规范入册考察程序及资料保管，及时依据履约评估结果更新供应商名册。入册单位须经招标委员会审批。对于本项目需要提前市场调研并逐步建立适合XXX的供应商名册。按制度进行履约评估和评估定级，指标设置齐全，有量化指标，不同业务部门的评分有权重分配。若选用合格名册的单位在某个城市公司履约不合格，则由招标工作小组进行评定并报招标委员会审批。 4、招标方案 招标方案和招标计划在招标开始前编制完成，并经招标委员会审批。招标分判形成的同时应按单项合同分解目标成本。招标方案的编制必须有设计、招采成本、工程等部门人员参加，跨部门间的分工清晰。招标方案的内容应涵盖制度规定的各项主要内容，如招标方式、标段划分、采购层级、招标范围、评标原则等。加强合约策划及招标前的准备工作，提高招标质量，避免临时拆分标段或更改合同范围，杜绝招标方式选择及标段划分的随意性和主观性。招标方案内容的变更应经招标委员会审批，尤其是在招标过程中变更招标方式、标段划分、计价方式等主要内容。多项目/标段协同招标采购，按中标类型可分为“允许1个投标人中2个标段及以上”、“不允许1个投标人中2个标段及以上”两种情况。多项目/标段协同招标采购的中标类型和中标方式，应在招标方案中明确。项目启动前，充分论证各发包工程的招标方案及标段划分，使更符合项目实际情况。 5、招标计划 制定完整的招标计划，设计、合约、工程、招采各环节节点时间明确、合理，明确配合部门招标条件的提供时间要求。招标计划经审批后作为各部门的工作目标。招标计划需设置预警机制，对明显可能延误进场时间且可能会影响项目关键线路工期的，招标采购部组织专题会议解决招标障碍。招标计划需根据项目工期变化动态调整，定期梳理、更新，以满足项目进度需要，如有较大调整，须原因分析。 6、招标文件 招标文件内容齐全，包括投标邀请函、投标须知、合同通用条款、合同专用条款、合同附件、工料规范、工程量计算规则、工程量清单、图纸目录、招标文件附件等。加强招标的前期准备工作，尽量保证条款清晰，招标时招标图纸、技术规范、工程范围等前置条件已充分，避免因招标前置条件不足而在招标过程中反复澄清，导致招标活动持续时间过长，报价竞争性差。编制招标文件过程中应加强各部门的联动、协作。 加强招标文件的审核，防止重要合同条款及要素缺漏。招标工作小组应组织相关专业人员审核招标文件，经相关部门审核后上报招标委员会审批，内容须明确定标原则，条款清晰合理，内容严谨全面，发标时间、答疑截止时间、截标时间。招标文件需经招标委员会审核批准后才能正式发放。 7、招标信息发布（公开招标） 必须在政府招标网站或XXX官方网站或大区官方网站或ERP招采系统对外的招标采购网站发布招标公告，公示招标信息、资格审查标准等内容。 在招标公告中，要求潜在投标人提供资格审查资料（包括有关资质证明文件和业绩等）。招标公告资格审查标准中，资质等级须按