长沙高新技术企业认定培训(综合类—XXXX).pptx

申报高新技术企业认定培训 （综合类） 20-04-2015内部资料享受税收优惠 15％降低交易成本 利息提升品牌形象 上市 高企认定条件 与申报高企税收优惠研发费用确认、归集、核算、审计高新收入认定、核算、审计高企申报财务须知高企认定财务审计问题与建议 目 录 为客户思考 做专家服务1 高企认定与申报 1-1相关法规政策依据1、《高新技术企业认定管理办法》国科发火〔2008〕172号2、《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火〔2008〕362号3、《中华人民共和国企业所得税法》〔2007〕4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 〔2007〕 5、《企业研究开发费用税前扣除管理办法》 （试行） 国税发〔2008〕116号6、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》财税 〔2013〕70号1-2 高新技术企业定义● 高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。● 三年后复审、六年后重新认定1-3企业需满足的条件 认定条件 要求1、企业身份与成果同时具备一票否决2、技术领域3、科研人员比例4、研发费用投入比例5、高新技术产品收入比例6、四项评价专家评价70分 自主知识产权数量（30） 科技成果转化能力（30） 研发组织管理水平（20） 成长性指标 （20）《高新技术企业认定管理办法》 国科发火〔2008〕172号1-4 认定条件—企业身份与核心知识产权在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 类型 获得方式最近3年（时间起点）专利（发明、实用新型、外观设计）自主研发受让受赠并购5年以上独占许可授权日期软件著作权专利权人变更日期集成电路布图设计专有权植物新品种独占许可备案日期1-5 认定条件—技术领域序号领域 大类子类1电子信息技术2生物与新医药技术3航空航天技术4新材料技术文化艺术新材料文化载体和介质新材料制备技术；艺术专用新材料制备技术；影视场景和舞台专用新材料的加工生产技术；文化产品印刷新材料制备技术；文物保护新材料制备技术。5高技术服务业文化创意产业支撑技术终端播放技术、后台服务和运营管理平台支撑技术、内容制作技术（虚拟现实、三维重构等）、移动通信服务技术等”6新能源及节能技术7资源与环境技术8高新技术改造传统产业传统文化产业改造技术数字电影、电视、广播、出版技术；乐器制造技术；印刷技术1-6 认定条件—企业科研人员比例 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 职工总数=全时员工(取月平均数)+累计实际工作时间在183天人员。 科技人员=直接科技人员+辅助科技人员（大专以上）。 研发人员=研究人员+技术人员+辅助人员。 身份确认文件1、劳动合同2、社会保险3、工资表4、考勤记录5、岗位责任书6、学历证书1-7企业科研人员定义企业科技人员 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。1-8认定条件—研发费用投入比例1、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：基数2014年销售收入（按最近一年的销售收入确定）5千万以下5千万至2亿2亿以上比重≥6%≥4%≥3%计算方法（三年的研发投入总和）÷（三年销售收入总和）2、其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。3、企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。不要求近三年的每一年都达到这个比例 境内≥60%，委托外部按80%计入，其他费用≤10％ 销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入1-9 认定条件—高新技术产品（服务）收入比重《认定办法》第三章、第十条：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上总收入 =销售收入＋营业外收入+视同销售收入+投资收益销售收入=主营业务收入