金融理财师CFP个人税务与遗产筹划练习题试卷.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 金融理财师CFP个人税务与遗产筹划练习题试卷 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、纳税人经营自用房屋的计税依据为 ( )。 A.房产现值 B.房产原值 C.房产净值 D.原值一次扣除 10%-30%后的余值2、增值税条例中规定的应税劳务是（ ）。 A.交通运输 B.文化体育 C.建筑安装 D.修理修配3、企业所得税税法规定，对年应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元的工业企业，减按 ( )的税率征收企业所得税。 A.15% B.18% C.20% D.22%4、在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照 工资总额 的( )计算扣除。 A.2.5% 、 14%和2% B.2%、 14%和2.5% C.14%、 2.5%和2% D.2.5% 、 2%和14%5、我国现行增值税对一般纳税人的税率是（ ）。(1)13% (2)15% (3)10% (4)17% A.(1)(4) B.(2)(3) C.(2)(4) D.(3)(4)6、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。（ 1）年终奖金 （ 2）独生子女补贴（ 3）差旅费津贴 （ 4）误餐费补助 A.(1)（ 2） (4) B.(2)(3)（ 4） C.(1)(3)（ 4） D.(1)(2)（ 3）7、企业所得税的纳税人包括 ( )。(1)依法在中国境内成立的企业(2)依照外国 （地区） 法l B.(2)(3)（ 4） C.(1)(3)（ 4） D.(1)(2)（ 3）9、下列说法正确的是（ ）。 A.小规模纳税人的两档征收率是 6%和 10% B.在流转税体系中， 增值税属于普遍调节， 消费税属于特殊调节，两者重复征收。 C.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基 不一致 D.征营业税的劳务也征增值税。10、王先生拥有一家百货商店 （被认定为增值税一般纳税人） ， 2007年11 月份发生以下经济业务，购销货物的税率均为 17%。（1）销售货物取得不含税收入 800 万元；（2）向消费者个人销售货物取得收入 58.5 万元；（3） 购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为 500 万元，增值税 85 万元；同时支付货物运费 5.5 万元，保险费 1 万元，款项均已支付，并取得运输发票；（4）向小规模纳税人销售货物取得含税收入 2.34 万元；（5） 将上年购进的2万元货物用于职工福利， 购进货物专用发票上注明的税金 0.34 万元。该商店 2007 年11 月应交增值税为（ ）。 A.59.795 万元 B.59.445 万元 C.60.56 万元 D.60.90 万元11、李先生拥有北京一家洗衣机厂 （被认定为增值税一般纳税人） ，2007年2月发生以下经营业务：(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额 400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价 2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批， 增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、 40.80 万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费 1.3 万元，并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台， 增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、 20.40 万元该企业 2007年2月应交的增值税为（ ）。 A.19.16 万元 B.39.02 万元 C.40.91 万元 D.41.05 万元12、如果某企业 2008年会计账面利润总额为 500万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额 500万元， 缴纳企业所得税 125万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如下：（1）“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元和向某财务公司借款利息 9.6 万元 （借款额 80万元， 同期银行贷款年利率为 5%）；（ 2）列支业务招待费 20万元（全年营业收入额为 2000万元）；（3） “营业外支出”账户中，列支非广告性赞助 5万元，违法经营的罚款 2万