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项目的财务评价;3.1财务评价的基本要素;3.1.1投资与资产;3.1.1.1总投资的构成;(2)总投资的构成
固定资产投资
固定资产投资方向调节税
总投资
建设期利息
流动资金;1)固定资产投资
定义:项目按抑定建设规模(分期建设项目为分期建设规模)、产品方案、工程内容进行建设所需的费用。
组成: 建筑工程费
工程费用 设备购置费
固定 安装工程费
资产 其它投资
投资 基本预备费
预备费用
涨价预备费;2)流动资金
定义:为维护生产所占用的全部周转资金。
流动资金的组成及循环过程
供应过程 生产过程 销售过程;3.1.1.2 资产;折旧
定义:因损耗而转移的固定资产价值。
提取方式:
1)直线计提折旧
年折旧额=(原值-残值)/折旧年限
2)加速折旧
?余额递减法
年折旧率=2/折旧年限×100%
年折旧额=固定资产净值×年折旧率
?年限和法
年折旧率=(折旧年限-已使用年限)/年序号之和×100%
年折旧额=(固定资产原值-残值) ×年折旧率
优点:推迟纳税、抵消通货膨胀带来的不利影响
(注:实行余额递减法的固定资产,应当在其固定资产折旧年限到期前两年内,将固定资产净值扣除预计净残之后的净额平均摊销);折旧的计算
例:有一机器,原值10000元,残值为0,有效使用年限5年,求年折旧额.
?直线折旧法:
年折旧额= (元)
?年限和法:
第1年折旧额=
第2年折旧额=
第3年折旧额=
第4年折旧额=
第5年折旧额=;?余额递减法
第1年折旧额=
第2年折旧额=
第3年折旧额=
第4年折旧额=
第5年折旧额=
(注:从到数第二年开始按直线计提折旧)
;(2)无形资产
无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。
按性质分,无形资产有:
回收形式:摊销
;(3)递延资产
递延资产是指不能全部计入当年损益,应在以后年度内分期摊销的各项费用、资产。如开办费、固定资产修理费、待摊费用等。
根据资金保全原则,列入资产就可以回收。
回收方式: 摊销
;(4)流动资产
流动资产是指可以在一年或超过一年以上的营业(周)时期内变现或耗用的资产。
对工业企业来讲,流动资产的周转过程如下:
流动资金=流动资产-流动负债;3.1.2 成本;3.1.3 税金、利润及销售收入;3.1.4价格;3.1.5现金流量;净现金流量=现金流入量-现金流出量
现金流量的表达方式:
?现金流量图
大小、流向、时间
?现金流量表;3.2财务评价的主要内容; (1)在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查和掌握的基础上,收集预测财务评价的基础数据。如收入、成本等。
(2)编制资金规划和计划。对可能的资金来源与数量进行调查。
(3)计算和分析财务效果。根据财务数据和资金规划,编制财务现金流量表,据此可计算出财务评价的经济效果指标。;3.3财务评价的基本报表;3.4财务评价的指标体系;3.4.2项目偿还能力分析指标
(1)资产负债率
反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力的指标.
(2)借款偿还期;3.5不确定性分析;3.5.1盈亏平衡分析;(2)盈亏平衡点的确定
盈亏平衡点的产量=年固定总成本÷(产
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