费用报销及发票开具管理培训.pptx

2015年费用报销及发票开具管理培训杭州百年翠丽实业有限公司 财务部 王万亲 2015年4月17日前 言 在日常工作中，部分员工对财务基础知识、公司财务报销制度规定缺乏必要的了解，是导致员工报销单据不规范、报销内容不明确等情况的原因之一，给公司财务部、报销人员及相关部门工作增加了不必要的工作量，带来了不必要困扰。 财务部常用的单据单据名称使用说明《报销单》非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的业务招待费也单独填写《报销单》。《用款申请单》各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。《差旅费报销单》差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。《借款借据》《出差申请单》差旅费、业务费等零星开支借款。需住宿过夜的，均须填写《出差申请单》。 费用报销原则1342 发票相关知识及票据规范 借款及报销审批流程 流程举例说明 目 录 费用报销四大原则先审批后支出原则谁批准谁负责原则M1M2M4M3手续完整原则即时清结原则让我们来看看这几个原则分别是什么意思先审批后支出原则凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。谁审批谁负责原则审核人、批准人要对由本人审核、批准的报销单据是否符合要求负责任。即时清结原则员工个人借款遵循当月结清，前账不清，后账不借原则。。报销单必须有经办人、各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。手续完整原则4321 费用报销原则 发票相关知识及票据规范 流程举例说明 借款及报销审批流程介绍目 录 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（转账或现金） 审批流程：借款人出具报销单→部门负责人审核签字→主办会计审核签字→财务经理审批→总经理或董事长审批。 财务付款：凭审批手续完备的借款单支付借款。财务付款借款人借款审批流程借款流程报销单及用款申请的审批流程主要是这样的：对支付款项做最终的审批核准。审批人（总经理）审核各项支出审批手续是否齐全、是否符合公司支付规定、金额是否正确、票据是否合法、有效等。财务部门审核业务的真实性及合理性，审核相关单据的必要事项是否填写完备部门主管及分管正确填写，并自我检查是否符合合同或协议支付条款、公司报销制度要求[大客户部还须注明：项目以及项目属性（开拓/战略）] 。经办人1423 发票相关知识及票据规范 费用报销原则 流程举例说明 审批流程介绍目 录 差旅费报销流程所谓出差是指因公需要，到外埠工作。当天不能返回杭州需在外住宿，应事先填写《出差申请?单》经部门经理审核通过的，并报企管部备案；出差期间的业务招待费不列入差旅费报销单，须另行单独填写《报销单》，与差旅费同时报销。不与差旅费同时填写报销的，财务部门作退回处理；外埠出差，如果要借支差旅费的，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借款借据》借支差旅费；出差回公司后，在 5 个工作日内，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在 5 个工作日内报销差旅费的，不予报销，返回公司时间以回程车、船票时间为准；乘火车 10 小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；未经批准，超标部分个人自理。出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助，出差生活补贴为 30 元/天。差旅费报销流程（续）住宿费按职务级别标准给予报销。出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可比照最高级别人员的住宿标准。但超过最高级别住宿标准的部分由个人承担，无特殊原因，同行的同性别两人应住一间标准间。住宿费按实际住宿天数计算，以车船票的时间为准。市内交通费（含出租车费）原则上以公交车票报销，特殊情况可乘出租车（须注明出发到达地点、原因），核准后予以报销。费用报销规范-差旅费报销标准 项目总经理副总经理部门总监部门总经理主管业务经理安装人员职员在途交通飞机按实报销按实报销控制报销火车、汽车硬卧硬座轮船二等舱位三等舱位四等舱位出差生活补贴　30元/天住宿费标准A 区550350250200B 区350250200150C 区200200200100市内交通费1、原则上乘坐公交车，费用予以报销；2、外地短途交通允许搭乘三轮车、出租车或其他交通工具；3、市内特殊情况可以乘坐出租车，核准后报销。区域划分标准A 区四个直辖市和成都、济南、南京、武汉、长沙、沈阳、长春、哈尔滨、西安、福州、昆明、海口、乌鲁木齐、大连、青岛、烟台威海、厦门、浙粤琼三省地级以上城市B 区A 区以外的省会城市及地级城市、浙粤琼三省地级以上城市C 区A 区 B 区以外的其他地区4123 发票相关知识及票据规范 费用报销原则 流程举例说明 审批流程介绍目 录 发票相关法规及制度宣讲1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税