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2021 初级会计职称《经济法基础》基础习题（十） 企业所得税、个人所得税法律制度大题精析 【大题 5 ·不定项挑选题】 ||精精.. ||品品.. ||可可.. ||编编.. ||辑辑.. ||学学.. ||习习.. ||资资.. ||料料.. ** || ** || ** || ** || ||欢欢.. ||迎迎.. ||下下.. ||载载.. 甲公司为居民企业； 2021 年有关收支情形如下： 产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70 万元； 发生合理的工资薪金 150 万元，职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元； 发生广告费 300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助支出 16 万元，直接向某期望学校捐赠 10 万元； 缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市爱护建设税 14 万元和训练费附加 6 万元； 已知：在运算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%; 广告费不超过当年销售 〔营业 〕收入的 15% ； 要求： 依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题； 1.甲公司在运算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是 〔 〕； A.375 万元 第第 11 页页，，共共 4499 页页 B.385.5 万 元 C.300 万 元 D.10.5 万 元 ||精精.. ||品品.. ||可可.. ||编编.. ||辑辑.. ||学学.. ||习习.. ||资资.. ||料料.. ** || ** || ** || ** || ||欢欢.. ||迎迎.. ||下下.. ||载载.. 【答案】 C 【解析】 〔1〕 销售〔营业 〕收入 =2500 万元〔不包括营业外收入 〕;〔2〕 广告费税前扣除限额 =2500 ×15%=375〔 万元〕，实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除； 2.甲公司以下支出中，在运算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是 〔 〕 ； A.环保部门罚款 5 万 元 B.税收滞纳金 6 万元 C.直接向某期望学校捐赠 10 万 元 D.非广告性赞助支出 16 万 元 【答案】 ABCD 【解析】 〔1〕 选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的缺失，不得在运算企业所得税时扣除 ;〔2〕 选项 C：直接向某期望学校捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在运算企业所得税时扣除 ;〔3〕 选项 D ：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在运算企业所得税时扣除； 第第 22 页页，，共共 4499 页页 3.甲公司在运算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利 费是〔 〕 ； A.22.5 万 元 ||精精.. ||品品.. ||可可.. ||编编.. ||辑辑.. ||学学.. ||习习.. ||资资.. ||料料.. ** || ** || ** || ** || ||欢欢.. ||迎迎.. ||下下.. ||载载.. B.23 万 元 C.43 万 元 D.21 万 元 【答案】 D 【解析】 〔1〕 职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际 发生=23+20=43〔 万元〕;〔2〕 职工福利费税前扣除限额 =150 ×14%=21〔 万元〕，实际 发生额超过了扣除限额，应依据限额扣除，准予扣除的职工福利费是 21 万元； 4.甲公司发生的以下税费中，在运算 2021 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 〔 〕； A.消费税 75 万元 B.城市爱护建设税 14 万 元 C.训练费附加 6 万 元 D.增值税 125 万元 【答案】 ABC 第第 33 页页，，共共 4499 页页 【解析】选项 D ：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除； 【大题 6 ·不定项挑选题】 甲企业为居民企业、增值税一般纳税人， 2021 年度有关经济业务如下： ||精精.. ||品品.. ||可可.. ||编编.. ||辑辑.. ||学