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超市财务管理培训教程——序财务功能:1、核算;2、控制;3、管理;4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道:财务工作能对公司的经营管理做些什么?第一篇 筹备期间财务管理1、保本点分析:最低销售为多少才能赚钱?2、目标业绩的确定:我希望公司能达到什么 水平?3、盈利模型的确定:如何确定收入、成本结 构,实现目标业绩?4、风险评估:会遇到什么风险?如何应对?5、工程投资管理:要花多少钱?6、开办费管理:要花多少钱?7、现金投资预算:要花多少钱才能开起这家 店? 8、现金流量分析:未来的经营状况怎样?何时能收回投资?第一章 保本点分析1、?保本分析的三个变量:销售收入、费用、毛利率。2、?保本分析的基本方法:确定两个变量,求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般,更多关注保本销售收入:欲求得之,需确定固定费用,毛利率范围。 任何一个保本点:保本收入、保本毛利率、保本费用水平,都是我们经营的严格的临界点,一旦突破,必将带来经营管理的困境。经营者,随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是:很多公司,很多时候,不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附:超市费用项目表 1、销售费用? 1)人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、 2)水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。 3)广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱 4)生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材,减收取的联营商耗材费用 5)客服包装费用客服包装袋费用 6)保洁费用保洁费及相关耗材 7)修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8)通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9)差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10)印刷费用? 第一节 固定费用组成分析 经营者必须合理预估:公司要发生哪些费用?金额为多少?本着安 全谨慎原则,预估费用时,项目要尽量齐全,发生金额不能偏低。毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入(含税)1500???????销售收入(不含税)1282.05???????保本点费用102.56115.38128.21141.03153.85166.67179.49192.31 第二节 保本费用分析 预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,毛利率在8——15%之间。 单位:万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120???????保本销售收入(不含税)15001333120010901000923857800保本销售收入(含税)1755156014041276117010801002936第三节 保本销售收入分析?费用90100110120销售收入(含税)1500???????销售收入(不含税)1282.05???????保本点毛利率7。58。2910第四节 保本毛利率分析预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,费用90---120万之间。 单位:万元第二章 目标业绩的确定1、意义1) 提供公司今后发展的目标。2) 告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3) 可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式:1) 要充分考虑各种可变因素即风险因素。2) 确定公司最低可承受的业绩水平3) 以先提供一个参考标准,然后利用变动系数,确定变动范围。4) 目标的制定要详细,充分考虑季节等因素的影响,考虑公司的特殊性,如季度付租金,会影响当季的现金流量等。 项目金额备注目标销售收入(含税)18250?50万*365天目标销售收入(不含税)1559818250/1。17目标毛利率10%?目标毛利1559.8?目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319.8? 第一节 目标业绩的确定 意义:明确公司发展的目标 依据:位置,购买力,同行业标准,经营定位,营销策略,优 劣势评估第二节 如果实际业绩与目标不符,将如何处理?1、?找出原因,一般有两种:经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进,而后者,就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误, 而是投资决策失误!2、?采取对策:改变行动或改变目标。不要轻易改变目标 ,也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭,可一定要看清靶子在哪儿呦!第三章 盈利模型的确定1、收入模型:项目 比率 商品销售收入 70-80%联营收入
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